1、公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。
2、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。
3、出纳员必须严格遵守执行上述各条规定。
4、公司必须遵守*人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。
5、应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。
6、3本规定在公司内部暂时执行，随着公司业务的正常开展和不断拓展，将进行更改、补充和完善。
7、1公司实行董事会领导下、总经理负责制的财务管理体制，公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。公司设置独立的财务机构即财务部。
8、5公司董事会按有关程序聘任公司财务负责人。
9、经营预算；
10、1公司建立并完善营业收入的管理规定，确保收入循环中的报价、签订合同、实际收款和开具发票等各环节的内部控制，以加强对业务活动的财务监督。
11、6公司合理运用财务杠杆，降低财务费用等资本成本。
12、1公司严格按照国家有关部门颁布的《现金管理条例》、《银行支票使用管理暂行规定》、《银行账户管理办法》和公司现金、银行存款管理暂行规定，对货币资金的使用、银行账户的开设和使用进行管理。货币资金的保管和核算须岗位分离。
13、5长期投资是指公司购入不能随时变现或不准备随时变现的投资，并分别在“长期股权投资”、“长期债权投资”科目中核算。
14、7公司根据《公司法》，以及公司发展战略实施对外投资，并严格履行立项、可行性分析、审批、运作、监督管理和核算等程序，对外投资必须经董事会审议通过。
15、3董事会委托公司财务部依据本规定拟定若干具体实施细则和具体办法，由公司总经理审批通过后，颁发施行。
16、4本规定自颁布之日起开始执行。
17、负责公司材料库、办公用品库的管理。
18、会计档案资料的收集整理，确保档案资料的完整、安全、有效。
19、购置固定资产借款：施工用具，生产设备单价在1000元以上，使用年限在1年以上者，办公用品，单价在2000元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单，固定资产请款单报总经理批准后方可到财务办理。购置固定资产必须要开具正式发票。
20、为便于及时计算工资，每月月底最后一天至下月的第一天，各部门将考勤表经职工签字认可，报主管领导审核签字，交财务计算工资，误期各部门自行负责。
21、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐。
22、由于会计核算均使用电算化，大部分帐簿由电脑自动生成，定期打印，仍保留如下手工帐簿：现金日记帐、银行存款日记帐。
23、应收账款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好账务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。
24、非出纳人员不得办理现金、银行收付款业务。
25、现金出纳人员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。
26、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收支，做到账实相符；
27、财务人员从银行提取现金，应当填写“领用单”，写明用途金额，由总经理签字批准。
28、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。
29、业务招待报销时应凭有效票据填写费用报销单并附事先经总经理审批的《招待费用申请表》，列明原由、招待对象、人数、地点及陪餐人员、费用标准，事后方可凭有效票据填写《费用报销单》予以审批报销。《招待费用申请表》由财务部专人妥善保管。
30、编制和执行财务预算、财务收支计划，提前预警资金需用状况，确保资金的有效供应。
31、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价2000元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总经理审批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正式发票。
32、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总经理批准后方可借支。
33、遇报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力；或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。
34、项目部财务人员必须严格执行公司各项财务制度，保证项目资金的完整与安全；
35、如发生支票遗失现象，应立即通知财务部门并同时办理登报声明作废等事宜。如不报告后果由丢失者自负。
36、工程款审批程序
37、原始凭证审核严格按有关制度要求办理，拒付会计凭证要有详细文字记录，并提出纠正措施。有一张不合规的原始凭证扣1分，最高扣分20分；考核主管会计。
38、中心人员按时值日，打扫卫生，缺1次扣2分。
39、组织纪律考核：指对达成工作目标过程中所表现出的纪律性以及其他工作要求等进行测评。基本要素包括遵纪守律、仪表仪容、环境卫生以及接听电话语言规范等。说明：2—3项考核占总考核分数的30%
40、软性指标：其他部门和供应商满意度
41、对外取得原始凭证丢失，应向原单位取得证明，并经单位负责人签字认可方可报销；如因特殊原因，无法取得原单位证明，则需本单位共同出差人写出书面证明，并经单位负责人签字认可，方可报销。如无人能证明，则不能入账报销违者扣5分。
42、记账凭证不按期装订成册，及时归档的扣5分。
43、年度终了，不按规定设置、打印账簿及时归档的扣5分。
44、报表字迹潦草，纸面不整洁每个扣1分。
45、报表装订不整齐，报表封面未按规定内容填写的每项扣1分。
46、报表数据与账面数不符，而未作附注说明的扣5分。
47、出纳人员不每天清点现金，造成盈亏的，追究出纳员等额之罚款。
48、保管不当出现库存现金失窃或丢失，由责任人负责赔偿。
49、购建固定资产、低值易耗品没有呈批手续的扣20分。
50、对打印机缺乏爱护保养的违者扣5分
——关于财务管理制度 60句菁华
1、公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。
2、应收帐款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。
3、5公司董事会按有关程序聘任公司财务负责人。
4、1公司按照《企业会计制度》规定，结合经营项目实际情况，制订并实施有关会计核算暂行办法，及时、正确反映经营业绩和披露经营风险。
5、1公司制定财务预算管理暂行规定，对公司的经营业绩、财务状况、项目运作等实行全面财务预算，并依据其实施管理。
6、7公司根据《公司法》，以及公司发展战略实施对外投资，并严格履行立项、可行性分析、审批、运作、监督管理和核算等程序，对外投资必须经董事会审议通过。
7、4本规定自颁布之日起开始执行。
8、会计档案资料的收集整理，确保档案资料的完整、安全、有效。
9、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。
10、购置固定资产借款：施工用具，生产设备单价在1000元以上，使用年限在1年以上者，办公用品，单价在2000元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单，固定资产请款单报总经理批准后方可到财务办理。购置固定资产必须要开具正式发票。
11、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总经理批准后执行。所有备用金借款当月报销下月再借，每年年度终报帐时归还结清。
12、其他临时借款：如业务费，招待费，周转资金等，审批程序同第1条。
13、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。
14、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。
15、行政和保安主管保洁主管将已签订劳动合同的在职职工的名单发财务。每月人员进出变得应向财务报出清单，以便财务核对在职人员工资。如考勤表有职工考勤名单而无签订劳动合同，又没有人员变动名单的，财务当月不计算工资，核对后补。
16、负责登记各项经管的明细帐、分类账和总账。端正服务态度，做好服务工作。
17、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐。
18、所有费用报销，借款等资金流动，应该严格实行审批制度，由总经理审批签字后方可报销或付款。端正服务态度，做好服务工作，对报销人员报销事宜等做好认真的解释工作。
19、各种资产；
20、各种劳保、福利费用；
21、不准用“白条”入账。
22、现金出纳人员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙，不得借给他人。
23、公司必须遵守*人民银行的规定，办理银行基本账户和辅助账户的开户和公司各种银行结算业务。
24、公司必须认真贯彻执行《*人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。
25、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转账支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用。
26、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳人员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。
27、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后方可生效；
28、任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后一周内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。
29、支票的购买、填写和保存由出纳负责。
30、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。
31、业务招待中娱乐性招待必须经总经理批准后方可。
32、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。
33、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价2000元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总经理审批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正式发票。
34、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导及总经理签字后到财务部报销。
35、车辆维修费及汽油费管理制度
36、工程决算程序。
37、项目部财务人员必须严格执行公司各项财务制度，保证项目资金的完整与安全；
38、凡因工作需要领取支票者，首先填制借款单，写清日期、用途、金额，按规定的审批程序批准后出纳方可签发，签发支票必须字迹工整清楚、不得涂改；
39、基建工程款项开支一律按合同执行，经领导审批后支付；工程变更部分的开支严格按变更程序审批；
40、各项工程开工前需将经签章的合同、协议交财务部门存档（包括临时工程）。（无预算、）无合同、无协议、（无审计部门审计情况）的项目，财务部一律不得支付工程款和办理工程结算；
41、合同的签订必须按公司有关规定、程序进行。
42、财务工作必须密切联系基建工作实际，充分发挥财务管理对基建工程质与量的有效控制；
43、财务人员要增强服务意识和现场意识，了解施工现场、掌握工程进度、工程质量、工程变更、材料替换及各种与项目财务有关的资料和实际情况，力争做到跟踪到位，服务到位，管理到位，控制到位，减少损失和浪费，提高投资效益。（事前、事中、事后监督，各尽职守，保证基本建设工程财务管理工作有序地进行。）
44、单位备用金管理。对超额使用备用金单位应及时催促报帐，月底有超额使用备用金单位者，每月一个单位超额扣0.5分。对记帐会计实行考核。
45、大额款项（5万元）支付应有中心主任签字（主任请假时由分管局长签字），签字环节在主管会计审核之后，由主管会计转交主任签字，有一例不合规扣1分。考核主管会计。
46、中心人员禁止同来办业务员争吵，凡发生争吵者，无论理由如何，一律取消当月考核资格，然后视情节报局里研究处理。
47、A级(优秀级)95—100分工作成绩优异，有创新性成果。
48、B级(良好级)80—94分
49、C级(合格级)65—79分
50、考核工作必须在规定的时间内按时完成。会计、出纳、仓库保管员、统计员当月30日之前未按时交绩效考核表者扣除考核总分的10%;每月5日不按时报送考核表的部门负责人，扣其考核总分的15%。
51、各项考核指标达到要求后且超出规定范围加5分。
52、对外取得原始凭证丢失，应向原单位取得证明，并经单位负责人签字认可方可报销；如因特殊原因，无法取得原单位证明，则需本单位共同出差人写出书面证明，并经单位负责人签字认可，方可报销。如无人能证明，则不能入账报销违者扣5分。
53、报销凭证中只能用发票联报销，不能用其他联代替违者扣2分。
54、不按规定办理出入库手续及出入库手续不齐全每笔扣10分。
55、不按规定时间对账（每月对账时间不能超过次月5日），对账后不及时调账（包括单位与银行之间，单位与单位之间）扣5分。
56、账实、账证、账表、账账不符每项扣1分。
57、年度终了，不及时装订报表及归档的扣5分。
58、报表装订不整齐，报表封面未按规定内容填写的每项扣1分。
59、严禁非财务人员操作电脑。
60、负责公司会计核算工作，遵守国家颁布的会计准则、财经法规、按照会计制度进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、辅助帐及时记帐、结帐、对帐、做到日清月结、帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符；管理好会计档案。
——财务管理制度 50句菁华
1、负责装订、管理会计档案；
2、法律法规规定可用现金支付的其他开支。
3、所有业务款项支付必须依照合同执行，没有合同或违反合同的财务部有权拒绝支付，并查明核实。
4、金融资产后续计量
5、所有日常购买的原材料、设备配件、日常用品等均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销；
6、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证。；
7、管理部门：销售分公司的固定资产由分公司财务部统一管理。固定资产取得后，即由财务部门依其类别及会计科目予以分类编号并贴粘标签；低值易耗品由仓库保管。
8、购置审批程序及相关手续：销售分公司无权购置任何固定资产，若需购置，必须向股份公司财务部在月度预算中列出预算，并专项报告，经股份公司总经理和相关权力部门批准后购置。低值易耗品在月度预算中申请，在物料消耗中列支。
9、3、公司具体经办业务员依据财务开具的收款收据，或对方的收货单据，或收回的普通发票等，按税务登记证上的单位名称，编制开票申请单（开票申请单附后），要做到字迹清楚，项目齐全，计算准确；由对方的具体经办人员来办的，应由来人签字并填写其身份证号码，公司业务人员签字确认后，送公司经理审批，然后由财务经理审批，审核无误后的开票申请单才能开票，开票申请单和发票记账联一同作为记账凭证附件。
10、1分公司的库存管理应坚持"库存合理、加快周转"的原则，尽可能降低库存风险。
11、2审核分公司的会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求，是否符合国家的税务、会计法规及股份公司的有关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证拒绝受理，并且退回经办人，坚持"收支两条线"的原则。
12、3与库管员共同验收分公司物料入库，并填制入库凭证。
13、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。
14、树立经济核算准则，运用管帐核算资料、统计资料及其他有关的资料，定时进行经济活动剖析，判别和评价公司的生产运营效果和财政状况，为公司领导决议方案供给依据。
15、产业的置办与调拨
16、建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度。
17、负责会计监交工作。
18、办公费。核报各种办公用品时，必须附按发票规定的品名、单位、数量、单价、金额等内容开具的发票。若一次性购买办公用品较多，无法在发票中写明，可附上购物清单并加盖销售单位的发票印章。办公用品一律由办公室统一购置，符合*采购的支出一律实行*采购。其他科室所需办公用品按规定手续到办公室领取，不允许自行购置。
19、成本资金管理制度；
20、组织门店财务日常工作，指导和监督出纳、收银员的工作。
21、完成领导交办的其他各项工作。
22、核对当日销售票据日报，保证账款相符，并将票据装订成册。
23、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚;
24、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款;
25、非正常或重大事项的资金支出还必须报董事长审批。
26、公司必须遵守*人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。
27、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。
28、应收帐款的管理：
29、各类票据要有专人保管，建立登记簿，进行登记管理。保管和使用过程中，不得遗失，谁遗失谁负责。
30、村干部因工作需要预借资金时，须经财务审批人审批。公务完毕后预借款必须在七天内结算，不得借故拖欠占用。
31、村团体不得为个人或单位作贷款经济担保。对公款私借及担保的，应由谁批准谁收回，收不回的由审批人偿还。
32、各村（场）要实行财务公开。村级财务公布表须经村民主理财小组成员审核签名，并报镇经管站审核后方可公开。
33、负责公司的各项财产登记、核对工作，保证资产更新的资金来源，保障资产的更新换代。
34、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。人同币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。海外企业应选定一种货币为记账本位币。
35、公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。
36、长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息。
37、在提取法定盈余公积金、公益金之前，不得向投资者分配利润；
38、对库存物资的笑盘盈、盘亏，仓库不得自行作财务处理。盘亏在1000以下者（含1000元），由所在单位账务部审核，报经理审批后处理；1000以上至5000元的（含5000元）须呈报会计师审批后处理；5000元以上的由*经审批后处理。
39、所有的费用报销必须有内容真实的报销票据，写明事由、金额、经办人;
40、综合业务部负责团购、接待、洽谈，并及时建立团购客户档案;
41、一次性提货的团购，顾客在收银台全额交款，多次分批提货的团购，在财务室全额交款。
42、团购需要制作提货卡的，综合业务部按照提货要求(注明名称、数量、金额、限定期限、编号等)制作提货卡，在背面加盖综合业务部章，经办人章。财务部收款后，在正面加盖财务章、出纳员章，核对清点后交给顾客。
43、按照权责发生制正确确认收入，合理划分区间费用并明确其归属期间。
44、学校供应商货款结算的预审工作。
45、做好员工膳食收费系统的日常工作。
46、本部各项收款，经手人必须在收到款项的次日，足额向财务室交帐，任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。
47、财务印鉴：财务章（xxxx城市建设投资有限公司财务专用章）、法人章（李国华）
48、密码器：xx银行密码支付器
49、公司财务部应于每月七日前向公司领导报送财务报表。公司应于每月二十五日向公司董事会报送月度“收支计划表”，“资金支付预算表”，待公司董事长批准后按批准额执行。
50、学期结束前一个星期,借款经手人应办理借款报销手续。如放假时仍未到财务办公室报销者,视同占用公款处理,并从借款人工资收入中扣回。特殊情况需续借须经分管财务校长批准。
——项目财务管理制度 50句菁华
1、库存现金不能超出资金调度中心规定的限额；
2、2建设项目资金的筹措和管理
3、与公司所属内部各单位之间的结算，一律使用内部支票，否则将对经办人给予结算金额50%的处罚，并通报批评；
4、严禁签发远期支票、空头支票；
5、3.1基本建设项目工程价款结算必须符合国家政策和有关法规，严格按照公司与施工单位签订的施工合同办理。各项目应聘请具有相应资质的工程（设备）监理公司和工程造价审核机构参与工程结算工作。
6、内部质量损失：指交货前因产品未能满足规定的质量要求所造成的损失(报废损失费、返工返修费、降级损失费、停工损失费、产品质量事故处理费)。
7、各仓库保管员负责将每月各车间生产过程中发生的超定额领料、、整修领料、售后服务领料情况进行汇总统计，于当月28日前报财务价格部。
8、3.5.1工程发(承)包协议书已经签订；
9、3.7扣回工程预付款有以下两种方法，公司可选择使用。
10、3.8施工合同中约定材料预付款的，依照合同规定预付比例，按以下程序审核支付：
11、质量管理委员会工作小组接到内外损失明细报表后及时组织有关部门及人员对内外损失情况进行分析，共同判定并进行责任分解，按上述索赔规定列出详细的索赔清单(索赔理由、人员、金额)报质量管理委员会讨论，主任审核批准后执行;向供方索赔的由财务价格部执行，向本公司员工索赔的由组织人事部执行(在每月工资中扣罚)。
12、3.8.4按照公司工程款付款流程批准后，资产财务部核准后付款。
13、车间操作者擅自将不合格品进行装配，发生一次，对责任者罚款200元;发生二次，罚款500元，并作下岗处理;车间负责人擅自决定使用不合格品的，发现一次罚款500元，并予以降职或免职处理。
14、3.9材料预付款的扣回办法：该批材料在进场后6个月之内可全部用于项目建设的，由工程部和监理方根据施工进度计划提供材料预付款扣回计划，报公司基建管理部批准后资产财务部按批准的计划从应付工程进度款中扣回。耗用时间超过六个月的，应当从付款后的次月起在6个月内*均扣回。无论何种情况都应确保在累计工程进度款结算至合同总价的80%时将材料预付款全部扣回。
15、成品未经检验合格就交付放行的，发生一次对责任者罚款500元，并视情节轻重予以其他行政处理(如下岗、待岗等)。
16、本规定未尽事宜，届时由质量管理委员会主任解释。
17、本规定经董事长批准后执行。
18、3.11.1承包人按合同规定的计量办法，按月对已完成的质量合格的工程进行准确计量，向监理工程师提交完成工程量月报表和有关计量资料。
19、3.11.3子公司工程部收到并审核承包人提供的工程进度月报表和监理人出具的付款证书，签注审核意见后按照工程概预算（结算）审批流程报送投资公司相关部门、领导审批。
20、3.12支付工程进度款：
21、3.13.3子公司工程部复核工程量。
22、出租车车票，视具体情况报销。
23、3.13.7100万元级以上的报总经理审批签字；
24、汽车司机的每日出车补贴为5元。每月按30天计。无重大交通事故，年终按每月60元标准发奖励，由行办造册。
25、费用报销的程序是：报销人收集原始单据→会计初步审核同意→项目经理签字同意→会计制凭证→出纳付款或会计制凭证冲帐。
26、3.14竣工结算付款额的确定：
27、4.1大型设备采购按合同规定分次付款的，严格按照合同规定执行。分次付款通常分为预付款、进度款、交货款和质保金四段方式。
28、为严格控制现金使用量，超过现金结算金额和范围的必须使用支票；特殊情况下，使用大金额现金结算，应事先征得财务部门的同意，并经项目经理同意后，方可进行现金支付。
29、各部门应在每月月底，将下月的用款计划送交财务部门，支票领用人凭借有效的'用款计划填写支票领用单，经领导审批后领用，并同时登记《支票领用登记簿》。支票领用单上应注明所需金额上限，超出上限应通知财务部，否则财务部将通知银行，作废该份支票，由此所引起的一切后果，由支票领用人完全承担。
30、出纳开具支票，应填写收款人栏目。
31、支票领用人对所领用的支票的大小写金额、收款人名称等全部内容可能发生的差错负全责。
32、差旅费报销只能包括车船费和住宿费，出差期间发生的其他费用，要单独报销。
33、所有休假、请假出公差者，均需填报《请假条》交行办存档，作为发放工资福利的依据；差旅费报销必须填写《差旅费报销单》。
34、《工程计价领款书》应每月开一次，手续完善后交财务列帐，做好每月成本核算工作。
35、5.11公司应在资产负债表日对基本建设项目进行全面检查，如果有证据表明基建项目已经发生了减值，应由基建管理部牵头会同相关部门，提出减值依据并测定减值金额，由基建管理部拟定在建工程减值报告报董事会批准，资产财务部据以计提在建工程减值准备。存在下列情形之一的应计提在建工程减值准备：
36、效益工资的评定由各部门负责人根据职工的能力、工作表现、工作态度来评定，各部门负责人由项目经理评定。
37、6建设项目工程保险管理
38、业主奖金的分配办法：业主奖金x总公司管理费x40%的余额在经理部进行分配。分配原则采用职工所存担的风险比例进行。
39、7建设项目竣工决算管理
40、7.4建设项目（工程）竣工决算报告的编制依据主要包括：可行性研究报告、初步设计、调整概算及其批准文件、招投标文件、历年投资计划、经审核批准的项目预算、工程发包合同、工程决算等有关资料以及财务核算核算制度、办法、其他有关资料。
41、7.6.3建设项目竣工决算财务状况说明书；
42、办公用品，只能由行办（或指定的专门人员）定点采购，每月结帐报销一次，并附采购清单，说明结帐时的折扣情况。
43、7.6.5建设项目竣工决算中介机构审核（审计）报告。
44、7.7.2建设项目竣工决算备案表（一式三份）；
45、8.3.5基本建设项目过程中的重大违法、违规事项。
46、临时用工劳务报酬支出
47、经公司批准的其他项目支出
48、本财务管理办法经项目经理签字同意后生效，自**年7月8日起实行。
49、职责
50、3.1基本建设项目工程价款结算必须符合国家政策和有关法规，严格按照公司与施工单位签订的施工合同办理。 各项目应聘请具有相应资质的工程（设备）监理公司和工程造价审核机构参与工程结算工作。
——财务管理制度及流程 100句菁华
1、分公司主要产品、商品销售方式构成预算表：反映各分公司内销、外销以及外销中代理，行业、零售分布情况。
2、集团公司对外统一筹资，由集团公司财务部提交计划方案，办理相关手续。各经营公司确因经营需要，并且在当地具备筹资条件和能力，可向集团公司财务部提出申请，经财务部评估论证签署建议并报总裁办审批后，方可办理短期流动资金借款。
3、计息方法：按月计息，即利息=贷款本金*年利率*占用天数/360
4、根据各分公司、销售业务部门月(季)度经营计划，销售业务部门经理确定当期资金需要量，于每月10日前向财务部报下月(本月11日到下月10日)内部贷款增减变化情况及贷款规模内部贷款计划表。
5、为有利资金计划管理，销售业务部门贷款超过100万元/次以上时，上次还款与下次借款期间不得少于15天，100万元/次以下时，上次还款与下次借款期间不得少于一周。
6、各分公司资金筹措，应在集团公司总裁办批准资金规模下，以各分公司为主对外取得借款。集团公司对初建、经营效果良好方予以借款支持。已正常运转分公司，由分公司自行筹措借款，集团公司可以给予担保。
7、依据总公司任务或者月季预算。
8、分公司采购商务员确认采购订单生效后，应于当日将单据其他联次传送给储运、统计、财务主管。
9、对未按定单方式进行管理的商务及负责人进行经济处罚。
10、定单按月分类单独归档、备查。
11、国内在途意义。
12、在途商品确认。
13、核对依据：以销售方发票号作为核对依据，依据每张发票发票号、商品编号，同分公司入库单上发票号和商品编号自动进行核减生成各地在途商品信息。
14、损失调账：货物在运输过程中，因丢失、损坏而产生差异情况，在途岗与销售业务部门协商后，进行账面调整。
15、代运商品：索赔、赠品、配件、样机等货物。
16、汇总分公司在途时间一览表。
17、操作流程。
18、集团公司外购入存货，其估价入库依据应以采购订单注明价格扣除税后估价入库。
19、凡是按估价成本入账，在收到发票等结算凭证后均需调整为实际成本。
20、暂估价入账需要有上一批次进货发票复印件或暂估价抵扣凭证。
21、供应商销货清单即本公司进货清单，需要有发票专用章和财务专用章，填写不含税价。
22、各公司对外采购付款，坚持货到付款原则。
23、各经营公司对外预付账款无论金额大小，均需按照原则并经总经理或其授权副总经理审批签字后方可到财务部办理审核、付款手续。6、各分公司预付定金、必须提供购货合同复印件及定单，经总经理审批后办理。100万元以上由财务总监或其授权者审批。
24、物流经理：分管并协调部门内外整体工作，如运输监督、库存管理、环境建设、信息档案管理、流程优化及创新、人员管理、对外沟通。
25、库存物控：库存及库房管理，如库存日报、积压及破损商品旬报、协助库房发货员登记出库商品机器号、及时与销售商务及采购商务进行库存商品信息反馈及沟通。
26、规范存货管理操作规程，达到有效地、统一地管理模式。
27、加强库房安全工作。
28、健全物资管理制度，不断提高业务管理水*。
29、借用管理规定。
30、日常在库商品管理：贯彻以防为主、防治结合原则，加强对商品经常性检查，根据情况采取有效措施。
31、现代化收、发货。
32、结存数必须保证与实物数量相符。
33、以预防为主、防消结合方针，加强库房防火防盗工作。库房安全工作有专人负责，建立安全制度，有落实有检查。每日班前班后对重点部位门、窗、锁、水、电器设备等进行检查，做好记录，对不安全隐患随时改进。
34、交接对象。
35、票据录入流程(程序中详细说明)。
36、核对差异业务流程(程序中详细说明)。
37、目的：商品编码是存货管理现代化必要乎段，管理目的在于适应与满足电算化管理需要，提高工作效率，满足各种信息快捷和准确性传递，保证商品流通信息准确性，便于分类统计、核算、计价准确，同时对集团内物流环节加以合理控制，为大物流网络化管理奠定基础工作。保证物资流、资金流和信息流顺利发展。
38、关于商品编码更改操作使用说明。
39、在接收财务成本无误后结转时，请确定计算机系统日期为**日，如不是，请改为**日。在结转后开始录入下月新票据时，系统日期一定恢复为当日日期。
40、办理手续。
41、新增固定资产计价与核算。
42、折旧方法：固定资产实行分类折旧，采用直线法和年数总和法计提不同类别固定资产折旧。
43、办公用品、礼品入库业务流程。
44、按构成分类。
45、按购买对象划分
46、直运商品销售。
47、由客户向销售商务发出请购订单，销售商务接受销售订单。
48、销售商务与销售业务部门确认分货原则。
49、销售商务根据审批后清单，数控开出销售小票。
50、储运商务员发货前审核内容，符合规定，储运商务员加盖货付讫章和人名章后方可发货。
51、原则。
52、销售收入按月归集、结转。
53、内部结算价格确定：根据不同事项可选择不同方法确定，经营单位在一个财政年度内不再变动。
54、内销、内购流程。
55、各部门销售业务人员收到票据，必须符合《票据法》规定
56、坏账审批与处理。
57、集团公司内部员工借款必须是因公借款(含住院押金)坚持前账不清后账不立原则。特殊非因公借款须按隶属关系经分公司总经理或集团公司总裁办总裁书面审批后才借支。未执行此规定者一经发现报财务部处理。
58、护照签证费。
59、专门用途备用金。
60、借款现金票据(不包括差旅费)报销，必须在票据注明日期30天之内报账。
61、发票专用章由收款员专人管理和使用。
62、出纳员应按日将银行存款收支编制记账凭证，经审核无误后登记日记账，做到日清月结。
63、汇率：一般情况下，按*、国家外汇管理公布当月1日汇率折算，遇有国家重大汇率调整，由财务部予以随时公布、执行。
64、持卡管理。
65、各经营公司审批权限分级：部门级签字权限，总经理签字权限，总经理室会同签字权限。
66、货物保管费：内部分配数、其它。
67、风险准备金：坏账准备金，削价准备金。按*规定比例计提两金，而不是公司内部管理加提两金。
68、员工住院费在5000元/次以上借款，必须经医务室、人力资源部签字审批后，才能到财务部办理借款。经营公司员工住院借款无论金额大小，均需总经理或授权副总经理签批后方可借款。
69、各经营公司要创造条件建立员工食堂，每日按人均6元标准逐月拨付经费，在福利费中列支，福利费不足部分列入管理费用，年末做纳税调整。
70、各部门及员工各项福利费支付，必须经人事部门审批，方可到财务部办理付款手续。
71、一般纳税人适用增值税税率分为17%、13%和0三档，本公司适用情况。
72、各经营公司进项税额不得从销项税额中抵扣项目。
73、必须盖有红色财务专用章或红色发票专用章，使用其他颜色或使用其他印章，一概无效。无论专用发票是什么版本，财务专用章或发票专用章必须盖在销货单位(章)或开票单位(未盖章无效)字样上。
74、货款、运费付给谁，由谁开发票，不能通过第三者代办这些事项，否则不允许抵扣进项税。
75、根据国税局精神，收到增值税发票，必须在票面开出日期两个月内报销，否则无论何种原因，均不予抵扣进项税额。各经营公司除执行规定外还要执行地方税务相关规定。
76、发生退货业务，销售员办理退货入库手续后，必须提供对方税务主管部门开出退货证明，才能给对方开红发票。
77、如果开出发票内容有不妥之处，必须把原发票及其抵扣联一起退回，才能给对方换新发票。
78、开票人应按发票顺序号顺序使用，对未使用发票、已开出存根应妥善保管。
79、提取公益金。按照税后利润扣除1、2两项后的10%提取，用于公司职工的集体福利设施支出。
80、提取任意盈余公积金。税后利润按顺序进行分配后，有剩余，余额按有关规定归入任意盈余公积金，用于弥补亏损或者转增资本金。
81、任务内责任利润：按实现责任利润全额年未一次上缴，每年四月十日前交齐。
82、主要经营指标完成情况概况。
83、比较财务状况。
84、预付账款、其他应收款等存在的问题，分公司借款量。
85、付现
86、银收
87、银付
88、熟悉公司各类财务管理制度。
89、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
90、准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。
91、房租、仓租
92、返利
93、费用报账
94、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，并提请超支或有超支迹象的部门注意。
95、审核付款及报账
96、修理费
97、固定资产清理
98、每月5日根据GMP部门费用计划额度出具费用通报，并提请注意超支或有超支迹象。
99、年末组织固定资产盘点工作。
100、参与制定和完善公司固定资产核算管理办法。
——严格遵守财务管理制度 50句菁华
1、经费开支凭发票报销。科室包干经费支出，科室负责人签字后，报送分管财务副部长签字报销。专项经费需科室负责人报分管副部长签批后，再经分管财务副部长签字报销。发票上必须有经办人签“经手”，分管副部长签“属实”，分管财务副部长签“同意”后才能报销，否则，财务室拒绝报销。
2、经费开支坚持做到日清月结，凡差旅、活动、办公、借款等经费开支，必须在公务结束后的一个月内完成报账，逾期不再签字报账，特殊情况除外。
3、公司财务部库存现金控制在核定限额内（限额xx元），不得超限额存放现金。
4、应收帐款的管理：
5、本制度由总经理办公室修订、解释，经总经理审批后执行。
6、总经理办公室及财务部对本制度共同拥有解释权。
7、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销；
8、制定和管理税收政策及程序。
9、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议决议。
10、清楚工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时间及项目部人员构成等。
11、对其他应收、应收帐款及时催收清理；按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点；
12、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库；
13、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失；
14、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票，对签发空头支票负责；
15、对外报表为向各主管机关报送的报表，主要有资产负债表、损益表、其他报表。
16、公司经济核算必须以法规、准则为准绳，以信息采集、加工、反馈、披露为重点，不断改善财务信息质量，以更好地为经营管理决策、风险控制及业绩评估提供有效信息。
17、公司及各控股企业（含全资、绝对控股、相对控股企业）都必须执行本制度。各级企业的负责和财会人员为执行本制度的责任人。
18、出纳员不得兼管会计档案保管和债权债务账目的登记工作。
19、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时可用外国文字旁述；数目字用*数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。
20、凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具本如下：
21、公司对境外的投资或在境外购置房屋等固定资产，必须经董事会批准后方可行。
22、长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息。
23、各类固定资产折旧年限为：
24、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失、杜绝浪费，良好运用，提高效益。
25、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。
26、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位七天内交清，不得拖欠。非因公事并经*批准，任何人不得借支公款。
27、公司员工年度工资及资金总额，由总经理按章程的规定拟订。
28、下属公司、企业实行工资总额与经济效益挂钩的工资制度，具体办法由总会计师拟订，报总经理审定。
29、盈余分积金转增资本金时，转增后留存企业的法定盈余公积金应不少于企业注册资金的25%；
30、在提取法定盈余公积金、公益金之前，不得向投资者分配利润；
31、企业当年无利润时，不得向投资者分配利润。
32、各单位、各村社要通过争取上级补助、开展单位创收活动等多渠道增加本单位收入，确保单位正常运转，实现收支*衡，略有节余。乡财政对各单位经费的自给能力实行激励约束机制。
33、财政所财务人员和单位报账员，要按指标控制账、财产物资账、资金核算账规范设立相应的各类总账，明细账和备查账，
34、各行政事业单位职工，只能与本单位报账员发生个人财务往来，纳入本单位财务核算，财政所不得与其它单位职工个人直接发生财务关系，不得办理任何超预算开支的资金结付。
35、激励约束机制。各单位都要建立增收节支、勤俭办事的激励约束机制，对没有突破个人开支定额的节约部份，可由本单位在年度综合预算经费内，在节约额的50％以内发给个人节支奖励。
36、水电费：公用办公的水电费由单位负担，个人用电实行定额补助，每人每月补助20元。
37、1负责制定公司财务部的组织架构、制定财务人员的岗位职责。
38、4负责财务档案的管理工作。
39、6组织公司固定资产、库存材料、库存现金等的盘点工作。
40、会计
41、5妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。
42、4负责日常财务档案的收集、整理、装订、归档等工作。
43、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。
44、个人劳务报酬；
45、预支出差人员的差旅费；
46、结算起点以下的零星支出，结算起点定为1000元；
47、借款时,由各分管处室领导提出,报分管校长批准。借款人须填 “借款单”,先由各处室负责人签署意见,再报分管财务校长签批,以后凭“借款单”到财务办公室借款。
48、500元以上由校长签批,500元以内由财务副校长签批,餐饮费无论金额大小都必须经校长签批,最后由分管财务副校长签批后方可到财务办公室报销。
49、根据账簿记录编制会计报表，并报送*门和有关部门。
50、对于会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，要按照国家有关规定建立档案，妥善保管。
——企业财务管理制度 50句菁华
1、负责建立公司内部资金、会计、财务与成本核算管理制度并督促运行。
2、负责管理公司资金调配，控制项目现金流量。制定公司各项目部收付款计划，督促项目部按计划进行资金安排。
3、负责公司税务工作，承办各种税费的申报、缴纳工作。负责外经证、税务资料的管理。
4、负责公司各类会计报表、财务决算、年度报表的汇总、编制工作，负责公司会计电算化工作。
5、负责公司筹资管理，办理公司对外银行信贷的申请、展期、归还，负责各类保函、资信证明的开立、展期和撤销。
6、、每季度检查、落实税务发票管理和税政执行情况，及时解决存在的问题；
7、组织安排公司内部工程项目审计和专项审计，负责配合上级或外部审计机构搞好外部审计事项；
8、按月安排工作计划，落实责任人，考核执行情况；
9、负责督促、审核新开工项目资金策划并指导项目资金策划；
10、完成公司其他领导交办的工作。
11、编制机关账套会计报表、及时上报企业快报并及时编报财务报表；
12、负责组织核对公司内部往来和局往来以及现金流量往来；
13、协助资金主管经理管理公司资金工作；
14、负责督促各地区各项目内部往来的转入帐工作，按时收取内部往来表并核对汇总；
15、负责督促项目上报月现金流量表和债务表和各地区资金月报，并汇总上报公司领导；
16、协助联营项目会计核算员收取有关帐务的原始凭证；
17、复核支付机关职工报销，按制度和审批程序办理职工借款，督促职工及时冲账或及时扣回职工借款，杜绝备用金借款坏帐；
18、按规定限额安全管现金，定期盘点库存，按月核对银行对账单，编制余额调节表，确保帐实相符；
19、按公司制度复核、办理本项目职工报销和对外支付款业务，按工程合同条款，及时催收、办理工程进度款、结算款；
20、付款前必须经总经理审批签字，或电话请示同意（但须补签批）联营项目付款审批流程
21、1内控意识不到位。在当前企业运行过程中，部分企业管理人员对财务风险意识淡薄，认为财务内控管理制度的建设只要对企业的资金与运行进行有效的管理，企业就不会有财务风险发生。有的领导者还认为财务内控管理制度的建设还会影响其他经营活动的开展。这种错误的意识对企业的发展带来很大安全隐患，对企业的长久发展肯定是不利的。在企业建立财务内控管理制度的过程中，经常存在着经验决策与主观臆断的决策问题，在没有经过科学、合理分析的基础之上，必然会导致决策失误，从而给企业带来财务风险。由于内控意识不到位，很容易导致员工产生抵触心理，同时企业在管理的过程中还存在权责不明确，每个人的工作职责不清楚，资金使用的不规范，造成企业管理非常混乱的局面，资金安全无法得到保证，也可能导致财务内控管理制度的执行受到阻碍。2.2财务内控制度老化问题严重，与企业实际管理脱节。财务内控制度的老化问题是当前企业财务内控制度管理中最普遍也是最明显的问题。随着企业的快速发展和外部市场的不断变换，企业的生产经营模式和管理办法也在随时进行相应的调整。然而，从企业财务内控制度层面上来看，企业的内部控制同企业的实际经营管理存在着一定的脱节。造成这种问题的原因方面在于企业管理者对财务内控了解的深入和工作开展的不重视，导致了企业财务内控制度在经过制定之后没有同企业的实际发展与经营活动进行结合，对企业财务中的关键点没有起到应有的控制作用。另一方面则在于企业对制度的解读过于理论化，没有认识到其同企业具体经济活动之间存在的必然联系，导致了制度制定出来后没有随着企业经营和管理模式的变化而改变，从而形成了制度老化的问题。2.3财务内控制度纲领性过强，难以保证具体落实。大多数企业财务内控制度的制定过程是参考了国家*出台的相关文件学习了大型和先进企业的成功内控案例而制定的。这种制度的制定办法导致了同企业经济活动实际之间存在一定的差距没有同企业经营活动的关键点进行紧密贴合，企业中一些管理上的历史遗留问题也没有能够被有效的规范与解决。这些企业的财务内控制度往往是为了应对上级部门的检查，对财务内控的具体落实办法、岗位责任、工作开展措施、考核评价及量化方法上都没有具体的条例，导致了制度在落实上存在困难，影响了财务内控管理作用的发挥。2.4企业中缺乏科学的财务内控缺陷认定机制。财务内控缺陷认定机制是企业财务内控管理中一个重要的层面。然而，一些企业的财务内控管理制度中，往往缺少了科学有效的财务内控缺陷认定制度。科学有效的财务内控缺陷认定制度。这一问题导致了企业中存在的财务内控缺陷往往无法被及时发现，也没有对内部控制评价工作的开展和内控效果的综合分析做出相应的规定，导致了企业内控在日常监督、评价管理中的作用无法发挥，及时发现了企业财务内控中存在的缺陷，也没有高效的控制手段和整改措施，导致了企业财务内控效率的下降。2.5财务内控制度同企业风险防范结合度不高。内部控制对企业财务风险的预警和控制作用对保障企业经营管理有着重要的作用。然而，当前企业的财务内控制度中，风险的预警及防控相关的制度内十分有限，且没有形成有效的控制体系，导致了企业风险管理工作还无法融入到日常企业管理活动中。尤其是一些企业财务内控制度中风险预警措施的缺失导致了企业的风险管理工作长期停留在事后补救的阶段，无法遏制企业风险发生后带来的巨大经济损失，也难以起到相同或相似风险预防和控制的作用，给企业的发展造成了巨大的压力。
22、筹资和接受捐赠随时将筹资目的、资金使用方向和接受捐赠、资助财物的使用情况，项目进展情况向社会公众披露。
23、负责所有项目的投标工作,确保投标文件按时递交;
24、与招标单位保持联系,关注投标开标结果及时向公司领导反馈信息;
25、能根据图纸独立编制及完成招标文件、标底等有关的预、结算工作;
26、记帐前发现记帐凭证有错误，应先更正或重制记帐凭证。记帐凭证或帐簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖 小图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。
27、帐户的借方或贷方发生额需要保持一个方向；
28、本期内所有的转帐业务，应编成记帐凭证记入有关帐簿，以调整帐簿记录。如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提龋
29、乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的，节省下的卧铺票费，发给个人，但为了计算方便，规定按本人实际乘坐的火车硬卧中铺票价的50%发给。
30、收入管理制度；
31、使用期限超过一年以上；
32、能独立发挥其作用；
33、1.2本制度包括董事会、总经理财务管理职责、财务部门工作职责、会计核算原则、资金管理、结算账款管理、固定资产及其他资产管理、成本费用管理、营业收入及营业外收支管理、利润及利润分配管理、财务报告的编制与公布、财务电算化管理、财务档案管理及附则。
34、3总经理财务管理职责
35、4.2编制公司财务预算、决算，并实施财务控制。
36、4.7财务经理应参与公司的经营决策，加强同银行等金融机构的联系，准确掌握公司资金分布及资金需求动态，搞好资金*衡调度，统筹处理财务工作中出现的问题。
37、5.3存货按实际成本入账，发出时按加权*均法计价；低值易耗品采用五五摊销法核算。
38、6.2.4正常业务支出的支票领用,都必须有经核准的发票或其他必要的凭证，支票上必须有金额且与应付凭证金额一致，所有已经签发的支票，应于当日及时记入银行存款日记账中，并定期与应付款或其他总分类账借方进行核对，每次支票领用金额1万元以内（含1万元）须由财务经理审核主管副总批准；超过1万元须报总经理批准。
39、6.3.2银行贷款按公司规定的筹资权限实行逐笔审批制度，所有贷款由财务经理提出申请，报总经理签字批准，并逐月报董事会备案；
40、11.2公司发生的年度亏损，用下一年度税前利润弥补；下一年度弥补不足的，在五年内延续弥补；五年内不足弥补的，用税后利润弥补。
41、演变的相关原则
42、整体性原则
43、企业财务内控管理制度建立中存在的问题
44、1加强基础建设，提高常规审计重视程度
45、2完善内部审计监管体制
46、支票的购买、填写和保存由出纳负责。
47、所开出支票必须封填收款单位名称。
48、银行印鉴必须分人保管。
49、公司实行招待费总额控制原则，所有招待费用在发生前都需告知上级主管，必须经过部门主管、总经理、主管会计签字方可报销。
50、伙食补助费：
——公司财务管理制度 50句菁华
1、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。
2、其他设备。
3、负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。
4、建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。
5、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。
6、营业收入利润率=利润总额/营业收入×100%
7、财务上对于交来的各种内部罚款,有关分摊费、担保金、赔偿费和其它应扣款,都得一笔不漏地扣除归户,如发现遗漏由记帐人赔偿。
8、对其他应收款、应收帐款及时催收清理，按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点。
9、按规定正确结转承前页、过此页金额;正确结清月计、累计金额;错误更改合规定,跳行、隔页按规定注销。
10、每月编制会计报表，确保报表数字真实、计算正确，钩稽关系清楚；
11、公司必须遵守*人民银行的规定，办理银行基本帐户和一般帐户的开户和公司各种银行结算业务。
12、对于需用备用周转金的部门员工，应具体由各部门根据实际情况核定，报总裁批准后执行，由财务支付备案。
13、盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏损、盘盈原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任；
14、完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。
15、完成总经理或主管经理交付的其他工作。
16、5公司董事会按有关程序聘任公司财务负责人。
17、6财务部按照规定作好财务工作交接工作，财务人员工作调动或者因故离职必须将本人所经管的财务工作全部交给接替人员，没有办清交接手续不得调动或者离职。
18、1为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。
19、3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。
20、5.2.6因特殊原因，临时借用工具或材料，属生产用由生产部长签批，不得带出公司大门以外，需带出或外单位借用时，按 3.5.2.7办理手续（注明用途、单位、经办人、地址、电话及归还日期），并由总经理签批归还时由仓库检验无损，办理有关部门核消手续，到期不还先由仓库督促，通知二次不还时报总经理。因业务关系需要或其他非生产需要材料出库实行总经理签批制。
21、1固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具；电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过1000元的设备器具，工具等；不属于生产经营必备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的也应当做为固定资产。
22、3固定资产的计价
23、４成本与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销帐户（待摊费用、预提费用等）。企业制定合理完善的定额费用和报销制度，本企业的管理费用、销售费用、财务费用，都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益。有关费用报销程序和标准的制度由财务部另行制定。
24、对外付款必须要填制对外付款审批单，由项目经办人具体办理。
25、所有被视为无法收回的应收帐款将根据实际金额计入坏帐损失。坏帐确认还应考虑以下条件：
26、要建立以旧换新的赔偿制度，及时按照制度的规定办理，并进行会计处理。要按各使用单位、部门设置在用低值耗品明细帐（包括量和金额），定期与实物核对，并与财会部门的帐面余额进行核对。在用低值易耗品以及使用部门退回仓库的低值易耗品，应加强实物管理，并在备查簿进行登记。
27、担保
28、公司对各子公司筹资实行总量控制，子公司年末编制下年度筹资、借款预算（内容包括筹资渠道、用途、借款期限等）并上报公司，公司汇总后，根据发展需要以及各子公司资产负债率和或有负债比例等财务状况，确定各子公司的筹资规模和方式，并下达给各子公司。
29、为保证预算的严肃性，预算单位不得对公司已下达的预算随意调整。在预算执行过程中，预算单位如因特殊情况，需对现行预算进行调整时，必须向公司预算委员会提出书面预算修改申请，就预算调整内容和原因作出详细说明。
30、业务招待费
31、到财务部门将有关单据交会计人员审核，主要审核其有关单据的合法性、合规性、真实性，以及有关费用标准、计划的执行情况。
32、报公司财务主管人员审批。
33、所有经济合同签订后，都要及时存档，同时一份(复印件)交财务部门，以便财务部门进行必要的分析、检查和监督执行。
34、在部长领导下，准确、及时地做好帐务和结算工作，正确进行会计核算，填制和审核会计凭证，登记明细帐和总帐，对款项和有价证券的收付，财物的收发、增减和使用，资产基金增减和经费收支进行核算。
35、2.1预算期间为公历年度的1月1日12月31日，按月份编制执行。
36、3.3预算编制的主要内容，详见附件一XX公司年度预算编制的内容
37、财产的购置与调拨
38、公司对外投资性的收益包括短期投资收入和长期投资收益。短期投资收益在持有期满后确认，长期投资收益按被投资单位取得的合法审计报告中的财务年度权益确认。
39、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐；
40、每月底要进行盘点，要求财务室、办公室和食堂人员参与，清点存货，汇总开支与收入，食堂帐要求收支*衡。造成损失的由当事人负责赔偿。
41、每月初各小区物业会计对上月预算执行情况进行总结，编制上月收支预算与执行情况比较表，报物业公司汇总后报公司相关领导。
42、收据填写要求：
43、主营业务成本：主要核算物业水电维修、保洁及绿化等部门发生的费用；下设明细科目：工资、福利费、维修费、电话费、保洁费、劳动保护费、保安费、社保费及其他。
44、根据审核后盖有“现金/银行收讫”、“现金/银行付讫”的现金/银行收款凭证、现金/银行付款凭证，逐日逐笔顺序登记；
45、将税务机关出具的各种批复、检查处理决定等文件装订成册，并规范制作文件封面，妥善存档保管。
46、报销人、领款人、复核人、领导确认等需签字齐全方可报销；
47、发票项目为一批的需附发票清单；
48、如在出差地发生业务招待费需单独提报，不可与差旅费一起提报。
49、低值易耗品的管理参照总公司物资管理规定执行。
50、旬报
——培训中心财务管理制度 50句菁华
1、支付支票后需尽快报账，一般不超过十天，外出人员不得超过十五天，如到期不能报账要追究经办人员的责任，在未处理完毕之前不得再行支用；
2、财务人员须熟悉工程合同的各项条款；
3、财务工作必须密切联系基建工作实际，充分发挥财务管理对基建工程质与量的有效控制；
4、2财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。
5、1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。
6、3.2财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位。凡前帐未清者，不准再领用支票。
7、4.5支付预付帐款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付帐款时，须经办人签章，经领导批准后方可付款，并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。
8、5存货的管理
9、5.3原材料的购入。材料购入必须持有生产或仓库、供应部门的购物申请单，经有关领导批准后方可到财务部门借款。严禁无计划采购，超定额库存。
10、5.10产成品出库管理，仓库部门根据盖有财务专用章的发货单或提货联据以发货，同时在出门联签字，保卫人员只有见到盖有财务专用章并且有仓库人员签字的出门证方可对车辆等运输货车检查放行，月末时，由保卫人员、仓库人员将提货联，出门联汇总，于每月30日前到财务部门核对相符后据以存档。
11、5.19.2业务经办人员到受托单位后，应将外出材料加工通知单交由受托单位签收后带回财务部门。
12、2企业要建立健全固定资产管理制度，包括固定资产的安全使用制度，维修保养制度，定期盘点制度和折旧计提制度。公司财务要设置固定资产明细帐，并制定固定资产目录，生产车间安全设备科应当建立固定资产使用登记卡。
13、弥补企业以前年度亏损。
14、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。
15、完成领导交办的其他工作。
16、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。
17、每月职工加班的要经主管领导审核签字，报总经理审批签字后交财务做加班工资表，未经审核审批的不得计付加班工资，隔月未报按放弃加班处理。
18、对其他应收款、应收帐款及时催收清理，按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点。
19、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚。
20、保管好印章，严格按规定用途使用印章。
21、电子设备(如微机、复印机、传真机等);
22、运输工具;
23、电子设备、运输工具5年;
24、其他设备5年。
25、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符；
26、无论何种汇款，财务人员都需审核“汇款通知单”，分别由经手人，部门主管，总经理签字方可汇出。
27、公司实行招待费总额控制原则，所有招待费用在发生前都需告知上级主管，必须经过部门主管、总经理、主管会计签字方可报销。
28、差旅费报销标准：
29、工程中间结算程序。
30、优化财务管理环境
31、公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。
32、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。
33、应收帐款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。
34、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度
35、固定资产管理制度；
36、10万元以内由公司经理办公会议决定；
37、不准用“白条”入账。
38、建立经济核算制度，利用会计核算资料，统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。
39、配合公司内部审计。
40、1总则
41、4.9做好每月的生产经营状况财务分析工作，严格控制各项成本费用，为公司决策提供财务依据。
42、5会计核算的一般原则
43、6资金的管理
44、6.2.2新增银行账户必须事前由财务部经理提出申请，由主管副总审核，报总经理批准后开设；
45、6.2.3公司设立的银行账户只限于基本帐户和一般帐户，专用帐户用于本公司经营范围内的资金结算及资金调拨；
46、6.2.5开户银行间资金调拨需由经办人填制支票领用审批单，详细说明资金调拨的理由，经财务经理审核主管副总批准；1万元以上的资金使用和调拨必须报总经理批准；
47、6.3.3所有对外融资一律由董事会批准；
48、8.4固定资产的处理包括购置、出售、报废、毁坏损失等（均为1万元以上）须经主管副总审核后，报公司董事会批准。
49、9成本、费用的管理
50、11.4.1弥补前五年的亏损；
——工程施工企业财务管理制度 50句菁华
1、原始凭证审核严格按有关制度要求办理，拒付会计凭证要有详细文字记录，并提出纠正措施。有一张不合规的原始凭证扣1分，最高扣分20分；考核主管会计。
2、E级(极差级)59分以下
3、报销凭证中只能用发票联报销，不能用其他联代替违者扣2分。
4、不按规定时间对账（每月对账时间不能超过次月5日），对账后不及时调账（包括单位与银行之间，单位与单位之间）扣5分。
5、不按制度规定计提坏账准备的每次扣20分。
6、购建固定资产、低值易耗品没有呈批手续的扣20分。
7、处置报废财产当月不错财务处理的扣5分。
8、外出办事必须请假并填写外出事项登记簿、出发时间、事由、返回时间如有违反按公司制度执行并扣3分。
9、严禁非财务人员操作电脑。
10、对打印机缺乏爱护保养的违者扣5分
11、负责公司成本核算和成本管理，设置成本归集程序和成本核算帐表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程，材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助帐的设置，健全各项统计数据。
12、配合公司内部审计。
13、能独立发挥其作用；
14、10万元以上由公司董事会决定。
15、职工工资、津贴；
16、各种劳保、福利费用；
17、出差人员差旅费用；
18、不准私人挪用、占用和借用公款现金。
19、公司必须遵守*人民银行的规定，办理银行基本账户和辅助账户的开户和公司各种银行结算业务。
20、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转账支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用。
21、从银行取回的各种结算凭证，要及时入账。
22、非出纳人员不得办理现金、银行收付款业务。
23、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；
24、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后。
25、银行印鉴必须分人保管。
26、财务专用章和总经理印鉴分别由财务主管和出纳负责保管。
27、其它依据相关会计制度及法规执行。
28、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。
29、施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准支付。其程序，按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行。施工工程用款支付批工作流程
30、财务部主要负责工程成本的总体控制工作。
31、工程决算程序。
32、认真贯彻执行国家各项财经法规和财务制；
33、凡因工作需要领取支票者，首先填制借款单，写清日期、用途、金额，按规定的审批程序批准后出纳方可签发，签发支票必须字迹工整清楚、不得涂改；
34、各项工程开工前需将经签章的合同、协议交财务部门存档（包括临时工程）。（无预算、）无合同、无协议、（无审计部门审计情况）的项目，财务部一律不得支付工程款和办理工程结算；
35、财务部门须参与工程合同的审订和修改补充工作，对合同中有关财务内容的约定和规则负责审查；
36、财务工作必须密切联系基建工作实际，充分发挥财务管理对基建工程质与量的有效控制；
37、公司必须认真贯彻执行《*人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。
38、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转帐支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用。
39、4财务部建立稽查制度，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
40、盈利预算；
41、2公司制定信用政策，加强对应收款项的管理，明确欠款对象，落实追款责任并依据结果施以奖惩。
42、1公司依据国家宏观经济环境、有关法规和公司章程、地区及行业发展状况、公司及项目前景分析等因素，把对公司的长期发展有较大的影响投资项目，作为是对外投资管理的重点，同时，为改善投资决策效果，提高投资决策能力和收益，董事会对投资项目进行初审、分析、筛选、评价、论证。公司不从事证券信用交易，避免从事承担无限责任的投资。
43、5长期投资是指公司购入不能随时变现或不准备随时变现的投资，并分别在“长期股权投资”、“长期债权投资”科目中核算。
44、3已经审核过的报表如需外送，需经财务负责人并报总经理批准。月报在次月的十日内送各股东，季报在每一季度结束后的二十日内送各股东，年报在每一会计年度结束后的三十日内送各股东。
45、1本规定由董事会负责修改和补充。
46、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。
47、全面了解、掌握国家有关财务和税务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行。
48、对其他应收款、应收帐款及时催收清理，按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点。
49、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库。
50、由于会计核算均使用电算化，大部分帐簿由电脑自动生成，定期打印，仍保留如下手工帐簿：现金日记帐、银行存款日记帐。
——餐饮财务管理制度 50句菁华
1、填写结算凭证，必须认真，准确，清楚，不准涂改，大小写金额要一致。
2、出纳员要认真核对银行往来帐目，做到日清月结，对未达帐款要及时催要清理。
3、任何人借款都必须填写借款单，由中心主任审批后方可支付。
4、为了强化企业管理,规范财务管理、财务核算,健全财务制度,更有效的为企业决策服务,特制定本制度。
5、财产库管;
6、收入、应收账款组;
7、对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定,总经理批准后执行;
8、负责公司总账的登记工作,并保证在次月15日前核对无误。
9、考核各实体日常上报公司财务的各项工作的完成时间及效果。
10、负责公司签订合同的保管工作。
11、负责编制公司财务分析工作。
12、督促本单位各会计完成本职工作。
13、负责除货币资金、资产、成本、往来款之外的其他明细账的登记工作。
14、正确编制现金、银行的记帐凭证,及时传递给会计登帐。
15、负责妥善保管现金、有价证券、有关印章、空白支票和收据,做好有关单据、帐册、报表等会计资料的整理、归档工作。
16、负责掌管公司财务保险柜。
17、月底组织统一进行仓库、厨房和吧台原材料、库存商品盘点,并负责相关账务处理。
18、及时核算每周、每月的原材料成本率,如发现指标波动幅度较大,上报财务负责人。
19、每月核对一次各实体往来款余额,并保证于次月20日前核对完毕。
20、每月与客户对账一次,以免遗留问题。
21、每周四上午10:00之前制定出应付账款明细表,及时准确的反映公司对外欠款情况,给公司付款决策者提供依据。
22、及时完成上级交办的其他工作。
23、及时登记除货币资金、资产、往来款之外的明细账,并保证在次月15日前与总账核对无误。
24、不定期抽查收银台备用金金额,是不与公司规定相符。
25、负责本岗位商品领用、盘点、摆放、检查工作。
26、负责餐厅的信息传递工作。
27、负责本岗位的卫生清理工作。
28、负责及时记录商品保管账及填写商品标识卡。
29、利润表(年、季、月);
30、现金流量表(年度);
31、股东权益增减变动表(年度);
32、违返上述工作制度，落实责任视情节轻重给予50—500元罚款，没收肇事物件，造成损失的给予赔偿，情节严重的给予辞退或追究法律责任。
33、账务结转暂遵循集团公司财务制度。
34、旅差费按学校财务规定执行。
35、餐饮服务中心所属各部门应严格执行国家,学校和后勤发展集团有关财务的,法律,法令,法规及管理制度,自觉接受财务和上级主管部门的监督检查。
36、严格执行*《现金管理暂行条例》。
37、不准用任何方式给其它单位或个人套取现金。
38、填写结算凭证,必须认真,准确,清楚,不准涂改,大小写金额要一致。
39、出纳人员从银行购回支票,首先要按号码顺序在支票登记薄中登记,然后启用,未用的空白支票要妥善保管。
40、开错的收据,必须全套留存在本收据本内,不准撕下废弃。
41、报帐时,市场购货单,发货票,必须有保管员,经手人,食堂主任,主管副主任和主任签字后方可报销。同时,发货票为一票多样商品时,必须列出购物名细及单价,保管员,经手人签字后附在发货票后。
42、会计档案销毁时,应在后勤集团财务科派人监督下,经中心会计出纳核对准确后进行,销毁后在销毁清册上签字,盖章并将销毁情况报告中心主任。
43、会计凭证要不定期进行抽查，并在装订前要进行复核。
44、库管分为原材料库管和财产库管；
45、原材料购进通过“物资采购”核算入库，领用采用计划价格(原材料的管理参见《存货管理》)其差异通过“材料成本差异核算”。
46、金额较大(房租等)的待摊费用根据受益期限摊销。
47、其他与营业无关的收入直接计入损益(冲费用或成本)。
48、费用内容：除成本、资产外的一切费用(包括门店消耗的一次性用品)。
49、遵守"现金收、支两条线"的原则，严禁私自坐支、挪用。
50、原材料购进通过“物资采购”核算入库，领用采用计划价格(原材料的`管理参见《存货管理》)其差异通过“材料成本差异核算”。
