1、会计科目使用正确,凭证装订整洁,业务印章齐全。有一处不符合规定者,扣1分,最高扣10分;考核记帐会计。
2、原始凭证审核严格按有关制度要求办理,拒付会计凭证要有详细文字记录,并提出纠正措施。有一张不合规的原始凭证扣1分,最高扣分20分;考核主管会计。
3、银行对帐单与存款帐按月核对,未做帐项做出记录,缺一笔扣1分,考核出纳会计。
4、正常上班时间迟到者,一次扣0.5分,请事假1天扣1分,当月事假超过5天者(含5天,下同),取消当月考核资格;请病假1天扣0.5分,当月请假超过10天者,取消当月考核资格。病、事假必须以书面形式请假并按规定审批,否则视为缺勤;缺勤1天扣2分,当月缺勤达5天者,取消资格。
5、D级(较差级)60—64分
6、软性指标:其他部门和供应商满意度
7、不按《财务手续管理规定》办理相关业务,每发现一次扣5分。
8、增值税发票要有专人保管,存放于保险柜中,如有作废,按规定向税务机关申报;如有丢失及时报案,声明作废,以免出现意外违者除按税务部门的规定处罚外每次扣20分。
9、记账凭证漏填或错填数量、金额的每项扣2分。
10、已做账的原始凭证,不及时审核、记账、打印记账凭证,粘贴原始凭证的`扣5分。
11、记账凭证的附件粘贴错误,张冠李戴的扣5分。
12、记账凭证不按期装订成册,及时归档的扣5分。
13、记账凭证装订不整齐,凭证封面未按规定内容填写的每项扣1分。
14、不按规定日期报表扣2分。
15、报表装订不整齐,报表封面未按规定内容填写的每项扣1分。
16、报表数据与账面数不符,而未作附注说明的扣5分。
17、不每天登记现金日记账的每次扣5分。
18、保管不当出现库存现金失窃或丢失,由责任人负责赔偿。
19、严禁非财务人员操作电脑。
20、成本资金管理制度;
21、个人劳务报酬;
22、各种劳保、福利费用;
23、出纳人员必须严格遵守执行上述各条规定。
24、公司必须认真贯彻执行《*人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。
25、银行出纳人员对银行调节明细表所记载的账项必须及时查明原因,对出现的差错通知责任人进行更正,对未达账项要及时予以清理。造成的账账不一致,应尽快解决。
26、任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必须预支现金的,须填写借款单,经总经理签字批准,方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后一周内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)。
27、所开出支票必须封填收款单位名称。
28、业务招待报销时应凭有效票据填写费用报销单并附事先经总经理审批的《招待费用申请表》,列明原由、招待对象、人数、地点及陪餐人员、费用标准,事后方可凭有效票据填写《费用报销单》予以审批报销。《招待费用申请表》由财务部专人妥善保管。
29、建立健全公司各种财务管理制度,严格按照财务工作程序执行。
30、会计档案资料的收集、整理,确保档案资料的完整、安全、有效。
31、公司员工在日常费用支出时,需坚持勤俭节约的'原则。
32、日常支出时应尽量取得原始发票,对于不能取得原始发票的情况,需由对方出具收款证明。
33、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由,并经相应领导及总经理签字后到财务部报销。
34、车辆维修费及汽油费管理制度
35、公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。
36、公司财务部负责公司所有财产的会计核算
37、财产的清查、盘点
38、基建工程款项开支一律按合同执行,经领导审批后支付;工程变更部分的开支严格按变更程序审批;
39、支付支票后需尽快报账,一般不超过十天,外出人员不得超过十五天,如到期不能报账要追究经办人员的责任,在未处理完毕之前不得再行支用;
40、工程款审批程序
41、财务人员须熟悉工程合同的各项条款;
42、严格执行现金盘点制度,做到日清日结,保证现金的安全。现金遇有短款,应及时查明原因,报告单位领导,并要追究责任者的责任。
43、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记,记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。
44、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度
45、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。
46、现金出纳员不得担当制证工作,只能由财务部指定的制单人制单。
47、4财务部建立稽查制度,出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
48、5公司严格区分本期费用支出与期间费用支出。
49、6公司各项财产在取得时按照实际成本计量,其后,如果财产发生减值,按照《企业会计制度》的规定计提相应的减值准备。
50、经营预算;
51、3公司在预算年度开始后,对财务预算执行情况进行分阶段的控制和监督,及时进行差异分析,并查实差异的原因,向总经理报告。
52、1筹资是公司根据发展需要,在自有资金不能满足和保证公司正常运转时,从外部获取资金以达到公司经营目标的必要活动。筹资必须充分考虑公司实际情况,制定和掌握好筹资策略和方法,确保此项工作安全、有序,并取得最佳效益。
53、4短期投资是指公司购入能随时变现并且持有时间不准备超过一年的投资。短期投资按取得时的投资成本入账。
54、3已经审核过的报表如需外送,需经财务负责人并报总经理批准。月报在次月的十日内送各股东,季报在每一季度结束后的二十日内送各股东,年报在每一会计年度结束后的三十日内送各股东。
55、负责公司材料库、办公用品库的管理。
56、及时核算和上缴各种税金。
57、会计档案资料的收集整理,确保档案资料的完整、安全、有效。
58、完成公司工作程序规定的其他工作,完成领导布置的其他任务。
59、备用金借款:对于特定部门或岗位实行备用金借款,具体由各部门根据实际情况核定,报总经理批准后执行。所有备用金借款当月报销下月再借,每年年度终报帐时归还结清。
60、负责装订、管理会计档案。
——企业财务管理制度 60句菁华
1、负责管理公司各地区机关、各项目部财务会计工作。
2、在部门经理和主管副经理领导下组织检查公司联营项目会计核算和债权债务管理工作,及时发现问题并提出整改意见;
3、按月编制各个联营项目现金流量表和债务表,核实联营项目会计员上报的月现金流量表、债权债务表的真实性,并汇总上报;
4、负责联营项目的竣工财务结算与管理,负责联营项目收款对帐与管理,确保公司债权回收;
5、完成公司领导交办的其它工作。
6、协助项目部收回本地区所有工程进度款和工程尾款,确保货币资金安全入账;
7、审核、办理自联营工程对外付款业务,协助办理联营工程甲方对帐签认单,按合同、制度办理对外财务结算;
8、按规定编报公司、税务等内外需要的各期财务报表,并按时上报总部审核;
9、管理机关会计档案及本地区各类合同、结算书、纳税申报、对账单等各种资料,保管项目移交的会计档案;
10、办理公司税务外经证,并管理总部纳税资料;
11、装订会计凭证、银行对账单、收据发票等会计档案资料;
12、遵守公司资金集中管理规定,按收支两条线原则执行;
13、严格按照公司资金安全操作规程办理收付款,做好货币资金安全保护,资金被划、被冻结控制在制度范围内;
14、按会计制度建立项目会计核算账套,及时收集项目经济业务资料,编制会计记账凭证;
15、按月组织本项目成本分析会,编写成本分析报告,及时分析和反映工程成本中存在的问题,提出降低工程成本建议;
16、付款前必须经总经理审批签字,或电话请示同意(但须补签批)联营项目付款审批流程
17、办公费及差旅费;
18、承诺服务项目,应将服务内容、服务形式、服务责任及收费标准等向社会公众披露。
19、信息披露的时间和格式,应遵循和结合本单位的具体情况,在具体行为发生的前后的2日内进行披露。
20、经业务主管单位审查同意并经登记管理机关核准后予以披露。
21、与招标单位保持联系,关注投标开标结果及时向公司领导反馈信息;
22、协助完成投标文件的打印、复印、签字、盖章、封装工作;
23、大专及以上学历,工程造价或装修等相关专业;
24、熟悉广东省工程定额及预算软件;
25、有较强的责任感和原则性以及沟通协调能力,并能够承受高强度的工作压力。
26、报出会计报表后发现记帐差错时,如不需要变更原来报表的,可以填制正确的记帐凭证,一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确,只是金额错误, 也可另行填制记帐凭证,增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码,以及更正的理由和依据。
27、经济业务完成后,发生退回或退出;
28、适用范围:
29、1总则
30、3.3指导公司内部审计机构的财务检查,督促财务部门配合财政、税务、审计机关的监督检查。
31、4.1严格执行国家有关法律、法规及公司的财务制度,加强会计基础工作,保证会计工作依法有序进行。
32、4.2编制公司财务预算、决算,并实施财务控制。
33、4.2.2预算年度终了,财务部负责作出财务决算,上报总经理。
34、4.6财务人员要加强对税收法律法规的学习,依法及时、足额缴纳各项税款;
35、5.4公司的对外投资控股权在20%以下(不含20%)的,采用成本法核算;控股权在20%以上(含20%)的,采用权益法核算。股权在50%以上或根据重要性原则对具有实际控股权的要合并报表。
36、6资金的管理
37、6.1.2公司的一切现金收支必须归集到财务部门核算和管理,各项支出必须按规定办理审批手续;现金收入后及时送存银行,严禁坐支现金和白条抵库;
38、6.1.3公司库存现金一般不得超过5000元,现金出纳员要确保库存现金每日账实相符;
39、6.2.5开户银行间资金调拨需由经办人填制支票领用审批单,详细说明资金调拨的理由,经财务经理审核主管副总批准;1万元以上的资金使用和调拨必须报总经理批准;
40、6.2.6财务部对所有银行支出凭据应认真审核有关内容,严格执行经办人、审批人“双签字”制度,做到单证齐全、手续完备;
41、6.2.7公司的银行支票,包括现金支票和转账支票,一律由财务部统一向银行购买、统一保管、统一发放,发放时必须做好完整的领用、注销记录;对领用期限超过十天以上的,应及时查明原因,督促经办人员及时注销。作废银行支票必须注明“作废”字样单独保管;
42、7结算账款的管理
43、7.3发生采购时,由经办人员提出采购申请,由主管副总签字审核批准:采购金额超过1万元(含1万元)报总经理批准。
44、11.3公司纳税所得税以利润总额为基数。
45、12.1公司在每一会计年度前六个月结束后六十日以内编制公司的中期财务报告;在每一会计年度结束后九十日以内编制公司年度财务报告。
46、13.3年度终了,由财务经理统一保管备份数据。
47、提高财务人员的素质
48、引言
49、企业财务内控管理制度建立与完善的相关举措
50、2完善内部审计监管体制
51、建立、健全公司内部各项财务规章制度,并监督执行;
52、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结,及时核对,保证帐实相符;
53、积极配合银行做好对账、报账工作;
54、所有收支由公司出纳负责。
55、建立和健全《现金日记帐》簿,出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目,并每天结出余额核对库存。作到日清月结,帐实相符。
56、无论何种汇款,财务人员都需审核“汇款通知单”,分别由经手人,部门主管,总经理签字方可汇出。
57、签发支票必须在银行账户余额内按规定向收款人签发,不准出租支票或将支票转让其他单位和个人使用,不准将支票交收款单位代签。
58、出纳人员在每周完成出纳工作后,应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况,编制“出纳报告表”,并对由出纳保管的库存现金,由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查,其他时间进行抽查。
59、差旅费报销标准:
60、伙食补助费:
——企业财务管理制度 50句菁华
1、负责建立公司内部资金、会计、财务与成本核算管理制度并督促运行。
2、负责管理公司资金调配,控制项目现金流量。制定公司各项目部收付款计划,督促项目部按计划进行资金安排。
3、负责公司税务工作,承办各种税费的申报、缴纳工作。负责外经证、税务资料的管理。
4、负责公司各类会计报表、财务决算、年度报表的汇总、编制工作,负责公司会计电算化工作。
5、负责公司筹资管理,办理公司对外银行信贷的申请、展期、归还,负责各类保函、资信证明的开立、展期和撤销。
6、、每季度检查、落实税务发票管理和税政执行情况,及时解决存在的问题;
7、组织安排公司内部工程项目审计和专项审计,负责配合上级或外部审计机构搞好外部审计事项;
8、按月安排工作计划,落实责任人,考核执行情况;
9、负责督促、审核新开工项目资金策划并指导项目资金策划;
10、完成公司其他领导交办的工作。
11、编制机关账套会计报表、及时上报企业快报并及时编报财务报表;
12、负责组织核对公司内部往来和局往来以及现金流量往来;
13、协助资金主管经理管理公司资金工作;
14、负责督促各地区各项目内部往来的转入帐工作,按时收取内部往来表并核对汇总;
15、负责督促项目上报月现金流量表和债务表和各地区资金月报,并汇总上报公司领导;
16、协助联营项目会计核算员收取有关帐务的原始凭证;
17、复核支付机关职工报销,按制度和审批程序办理职工借款,督促职工及时冲账或及时扣回职工借款,杜绝备用金借款坏帐;
18、按规定限额安全管现金,定期盘点库存,按月核对银行对账单,编制余额调节表,确保帐实相符;
19、按公司制度复核、办理本项目职工报销和对外支付款业务,按工程合同条款,及时催收、办理工程进度款、结算款;
20、付款前必须经总经理审批签字,或电话请示同意(但须补签批)联营项目付款审批流程
21、1内控意识不到位。在当前企业运行过程中,部分企业管理人员对财务风险意识淡薄,认为财务内控管理制度的建设只要对企业的资金与运行进行有效的管理,企业就不会有财务风险发生。有的领导者还认为财务内控管理制度的建设还会影响其他经营活动的开展。这种错误的意识对企业的发展带来很大安全隐患,对企业的长久发展肯定是不利的。在企业建立财务内控管理制度的过程中,经常存在着经验决策与主观臆断的决策问题,在没有经过科学、合理分析的基础之上,必然会导致决策失误,从而给企业带来财务风险。由于内控意识不到位,很容易导致员工产生抵触心理,同时企业在管理的过程中还存在权责不明确,每个人的工作职责不清楚,资金使用的不规范,造成企业管理非常混乱的局面,资金安全无法得到保证,也可能导致财务内控管理制度的执行受到阻碍。2.2财务内控制度老化问题严重,与企业实际管理脱节。财务内控制度的老化问题是当前企业财务内控制度管理中最普遍也是最明显的问题。随着企业的快速发展和外部市场的不断变换,企业的生产经营模式和管理办法也在随时进行相应的调整。然而,从企业财务内控制度层面上来看,企业的内部控制同企业的实际经营管理存在着一定的脱节。造成这种问题的原因方面在于企业管理者对财务内控了解的深入和工作开展的不重视,导致了企业财务内控制度在经过制定之后没有同企业的实际发展与经营活动进行结合,对企业财务中的关键点没有起到应有的控制作用。另一方面则在于企业对制度的解读过于理论化,没有认识到其同企业具体经济活动之间存在的必然联系,导致了制度制定出来后没有随着企业经营和管理模式的变化而改变,从而形成了制度老化的问题。2.3财务内控制度纲领性过强,难以保证具体落实。大多数企业财务内控制度的制定过程是参考了国家*出台的相关文件学习了大型和先进企业的成功内控案例而制定的。这种制度的制定办法导致了同企业经济活动实际之间存在一定的差距没有同企业经营活动的关键点进行紧密贴合,企业中一些管理上的历史遗留问题也没有能够被有效的规范与解决。这些企业的财务内控制度往往是为了应对上级部门的检查,对财务内控的具体落实办法、岗位责任、工作开展措施、考核评价及量化方法上都没有具体的条例,导致了制度在落实上存在困难,影响了财务内控管理作用的发挥。2.4企业中缺乏科学的财务内控缺陷认定机制。财务内控缺陷认定机制是企业财务内控管理中一个重要的层面。然而,一些企业的财务内控管理制度中,往往缺少了科学有效的财务内控缺陷认定制度。科学有效的财务内控缺陷认定制度。这一问题导致了企业中存在的财务内控缺陷往往无法被及时发现,也没有对内部控制评价工作的开展和内控效果的综合分析做出相应的规定,导致了企业内控在日常监督、评价管理中的作用无法发挥,及时发现了企业财务内控中存在的缺陷,也没有高效的控制手段和整改措施,导致了企业财务内控效率的下降。2.5财务内控制度同企业风险防范结合度不高。内部控制对企业财务风险的预警和控制作用对保障企业经营管理有着重要的作用。然而,当前企业的财务内控制度中,风险的预警及防控相关的制度内十分有限,且没有形成有效的控制体系,导致了企业风险管理工作还无法融入到日常企业管理活动中。尤其是一些企业财务内控制度中风险预警措施的缺失导致了企业的风险管理工作长期停留在事后补救的阶段,无法遏制企业风险发生后带来的巨大经济损失,也难以起到相同或相似风险预防和控制的作用,给企业的发展造成了巨大的压力。
22、筹资和接受捐赠随时将筹资目的、资金使用方向和接受捐赠、资助财物的使用情况,项目进展情况向社会公众披露。
23、负责所有项目的投标工作,确保投标文件按时递交;
24、与招标单位保持联系,关注投标开标结果及时向公司领导反馈信息;
25、能根据图纸独立编制及完成招标文件、标底等有关的预、结算工作;
26、记帐前发现记帐凭证有错误,应先更正或重制记帐凭证。记帐凭证或帐簿上的数字差错,应在错误的全部数字正中划红线,表示注销,并由经办人员加盖 小图章后,将正确的数字写在应记的栏或行内。
27、帐户的借方或贷方发生额需要保持一个方向;
28、本期内所有的转帐业务,应编成记帐凭证记入有关帐簿,以调整帐簿记录。如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提龋
29、乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的,节省下的卧铺票费,发给个人,但为了计算方便,规定按本人实际乘坐的火车硬卧中铺票价的50%发给。
30、收入管理制度;
31、使用期限超过一年以上;
32、能独立发挥其作用;
33、1.2本制度包括董事会、总经理财务管理职责、财务部门工作职责、会计核算原则、资金管理、结算账款管理、固定资产及其他资产管理、成本费用管理、营业收入及营业外收支管理、利润及利润分配管理、财务报告的编制与公布、财务电算化管理、财务档案管理及附则。
34、3总经理财务管理职责
35、4.2编制公司财务预算、决算,并实施财务控制。
36、4.7财务经理应参与公司的经营决策,加强同银行等金融机构的联系,准确掌握公司资金分布及资金需求动态,搞好资金*衡调度,统筹处理财务工作中出现的问题。
37、5.3存货按实际成本入账,发出时按加权*均法计价;低值易耗品采用五五摊销法核算。
38、6.2.4正常业务支出的支票领用,都必须有经核准的发票或其他必要的凭证,支票上必须有金额且与应付凭证金额一致,所有已经签发的支票,应于当日及时记入银行存款日记账中,并定期与应付款或其他总分类账借方进行核对,每次支票领用金额1万元以内(含1万元)须由财务经理审核主管副总批准;超过1万元须报总经理批准。
39、6.3.2银行贷款按公司规定的筹资权限实行逐笔审批制度,所有贷款由财务经理提出申请,报总经理签字批准,并逐月报董事会备案;
40、11.2公司发生的年度亏损,用下一年度税前利润弥补;下一年度弥补不足的,在五年内延续弥补;五年内不足弥补的,用税后利润弥补。
41、演变的相关原则
42、整体性原则
43、企业财务内控管理制度建立中存在的问题
44、1加强基础建设,提高常规审计重视程度
45、2完善内部审计监管体制
46、支票的购买、填写和保存由出纳负责。
47、所开出支票必须封填收款单位名称。
48、银行印鉴必须分人保管。
49、公司实行招待费总额控制原则,所有招待费用在发生前都需告知上级主管,必须经过部门主管、总经理、主管会计签字方可报销。
50、伙食补助费:
——工程施工企业财务管理制度 50句菁华
1、原始凭证审核严格按有关制度要求办理,拒付会计凭证要有详细文字记录,并提出纠正措施。有一张不合规的原始凭证扣1分,最高扣分20分;考核主管会计。
2、E级(极差级)59分以下
3、报销凭证中只能用发票联报销,不能用其他联代替违者扣2分。
4、不按规定时间对账(每月对账时间不能超过次月5日),对账后不及时调账(包括单位与银行之间,单位与单位之间)扣5分。
5、不按制度规定计提坏账准备的每次扣20分。
6、购建固定资产、低值易耗品没有呈批手续的扣20分。
7、处置报废财产当月不错财务处理的扣5分。
8、外出办事必须请假并填写外出事项登记簿、出发时间、事由、返回时间如有违反按公司制度执行并扣3分。
9、严禁非财务人员操作电脑。
10、对打印机缺乏爱护保养的违者扣5分
11、负责公司成本核算和成本管理,设置成本归集程序和成本核算帐表,做好成本核算,控制成本支出,收集登记汇总各项成本数据资料,及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项,配合工程部等部门做好工程,材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本辅助帐的设置,健全各项统计数据。
12、配合公司内部审计。
13、能独立发挥其作用;
14、10万元以上由公司董事会决定。
15、职工工资、津贴;
16、各种劳保、福利费用;
17、出差人员差旅费用;
18、不准私人挪用、占用和借用公款现金。
19、公司必须遵守*人民银行的规定,办理银行基本账户和辅助账户的开户和公司各种银行结算业务。
20、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式:支票(现金支票、转账支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、电话费结算),除上述结算方式外,其他不予使用。
21、从银行取回的各种结算凭证,要及时入账。
22、非出纳人员不得办理现金、银行收付款业务。
23、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账,做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时;
24、建立和健全《银行存款日记帐》簿,出纳应根据审批无误的收支凭单,逐笔顺序登记银行流水收支帐目,并每天结出余额;每工作日结束后。
25、银行印鉴必须分人保管。
26、财务专用章和总经理印鉴分别由财务主管和出纳负责保管。
27、其它依据相关会计制度及法规执行。
28、加强本部门管理,进行内部培训,提高本部门工作人员素质。
29、施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准支付。其程序,按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行。施工工程用款支付批工作流程
30、财务部主要负责工程成本的总体控制工作。
31、工程决算程序。
32、认真贯彻执行国家各项财经法规和财务制;
33、凡因工作需要领取支票者,首先填制借款单,写清日期、用途、金额,按规定的审批程序批准后出纳方可签发,签发支票必须字迹工整清楚、不得涂改;
34、各项工程开工前需将经签章的合同、协议交财务部门存档(包括临时工程)。(无预算、)无合同、无协议、(无审计部门审计情况)的项目,财务部一律不得支付工程款和办理工程结算;
35、财务部门须参与工程合同的审订和修改补充工作,对合同中有关财务内容的约定和规则负责审查;
36、财务工作必须密切联系基建工作实际,充分发挥财务管理对基建工程质与量的有效控制;
37、公司必须认真贯彻执行《*人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。
38、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式:支票(现金支票、转帐支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、电话费结算),除上述结算方式外,其他不予使用。
39、4财务部建立稽查制度,出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
40、盈利预算;
41、2公司制定信用政策,加强对应收款项的管理,明确欠款对象,落实追款责任并依据结果施以奖惩。
42、1公司依据国家宏观经济环境、有关法规和公司章程、地区及行业发展状况、公司及项目前景分析等因素,把对公司的长期发展有较大的影响投资项目,作为是对外投资管理的重点,同时,为改善投资决策效果,提高投资决策能力和收益,董事会对投资项目进行初审、分析、筛选、评价、论证。公司不从事证券信用交易,避免从事承担无限责任的投资。
43、5长期投资是指公司购入不能随时变现或不准备随时变现的投资,并分别在“长期股权投资”、“长期债权投资”科目中核算。
44、3已经审核过的报表如需外送,需经财务负责人并报总经理批准。月报在次月的十日内送各股东,季报在每一季度结束后的二十日内送各股东,年报在每一会计年度结束后的三十日内送各股东。
45、1本规定由董事会负责修改和补充。
46、完成公司工作程序规定的其他工作,完成领导布置的其他任务。
47、全面了解、掌握国家有关财务和税务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定,并正确执行。
48、对其他应收款、应收帐款及时催收清理,按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点。
49、办理现金收支和银行结算业务,严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定,管好货币资金,不坐支现金,不以白条抵库。
50、由于会计核算均使用电算化,大部分帐簿由电脑自动生成,定期打印,仍保留如下手工帐簿:现金日记帐、银行存款日记帐。
——企业安全施工管理制度 60句菁华
1、由本公司处理的工伤事故,必须在事故调查组写出事故调查报告后由公司召集专门会议研究处理。
2、事故处理结果应向全公司干部职工公开宣布。并将整个事故处理情况写出书面材料,向有关部门报告。
3、事故处理必须公正合理、不迁就、不避让、做到事故“三不放过”。
4、班组长每天要作两次班前安全操作交代,否则处以班组负责人50—200元罚款。
5、现场指挥人员违规指挥造成事故的,应承担20—50%的经济责任。
6、非上班时间违规操作发生事故的,损失一律由当事人自己承担,并处以50—200元罚款,情节严重者要予以开除。
7、施工现场必须进行每天一次的场地清理,保持场地干净整洁,并将物料合理堆放,否则处以现场技术人员和班组长10—100元罚款。
8、认真积极开展、贯彻、落实上级部门“安全检查”活动,按照要求进行部署、计划、安排、检查整改、落实,否则处以现场技术人员和责任班组100—500元罚款。
9、认定负直接责任的,责任人或责任班组承担50—80%的经济责任。
10、3在招标文件中必须提出明确的安全技术要求,并监督有关安全技术措施的落实。
11、9施工单位安全生产管理
12、10.1建设单位现场管理人员和监理单位人员应带头执行施工现场安全纪律,其他人员无故不得进入施工现场。
13、10.3施工单位职工要严格执行操作规程,不得违章指挥和违章作业,对违章作业的指令有权拒绝,并有责任制止他人违章作业。
14、10.4各单位人员要按照作业要求正确穿戴个人防护用品,进入施工现场必须戴安全帽;在没有防护设施的高空施工必须系安全带,高空作业不得穿硬底鞋和带钉易滑的鞋,不得向下扔物料,严禁穿高跟鞋,拖鞋进入施工现场。
15、12施工现场发生事故调查和处理
16、12.2发生重大伤亡事故,各单位领导人应该立即组织调查,认真从生产,技术,设备和管理制度等方面进行分析,要查清原因,查明责任,提出防范措施,严肃处理事故责任者。
17、酒店应制订并颁布施工防火、治安有关奖惩规定,对有违章行为的施工单位和不服从管理的,可停止其施工作业。对违反“治安管理处罚条例”和“消防监督管理若干规定”以及因违章造成事故的,应送交有关部门进行处理,甚至追究刑事责任。
18、确认施工单位的安全保证体系和安全措施。
19、审查施工单位施工和安全业绩。
20、施工单位要明确对转包单位所承担的安全责任。
21、针对公司的特点提出施工安全要求,以及施工作业的有关专业安全要求等。
22、严格按公司有关安全制度和规定,监督施工单位办理入厂作业证和各项施工作业票证。
23、制定精心操作、保持*稳的相应措施并认真执行。
24、现场有施工作业时,严禁就地排放易燃易爆、有毒有害介质,正常采样、脱水等操作要预先通知施工单位暂停施工。遇有异常情况如紧急排放、泄漏、事故处理等,要迅速鸣笛警报、及时报告处理。
25、事假要向项目经理申请,填写请假条,一天以内项目经理批准,两天以内分管副总批准,三天以上董事长批准。获准假后方可休息,并送行政部备案。
26、无故旷工三次或连续三天者除名。
27、每周例会由分管副总召集,由项目经理、预算员、营销经理参加,工程秘*录归档。分管副总可根据具体问题,扩大参加人员范围。
28、各生产部门间的协调问题、甲乙双方的协调问题提交周例会解决。例会传达公司最新工程动态、最新公司文件及精神。
29、现场工作人员登记造册,施工班组人员身份证复印件整理归档。
30、材料入库必须经项目经理验收签字,不合格材料决不入库,材料员必须及时办理退货手续。
31、油漆、酒精、农药等易燃易爆有毒物品存入危险品仓库,并配备足够的消防器材,不得使用明火。
32、施工作业时不准抽烟。
33、工棚必须保持整洁,轮流打扫卫生,生活垃圾、生产废物及时清除。
34、施工现场地需挂贴安全施工标牌。
35、临时用电,执行三相五线制和三级漏电保护,由专职电工进行检查和维护。
36、严禁用花线、铜芯线乱拉乱接,违者将被严厉处罚。
37、工作人员必须熟悉消防器材的使用方法。
38、施工现场所有使用明火的地方,必须保证有专人值守,做到人走火灭。
39、5定期召成本分析会,主要分析内容为:
40、8对于周转材料在每项工程中的成本摊销方式,可以尝试采用以下公式进行成本核算:摊销量=一次使用量×(1+损耗率)/周转次数
41、7工程部人员也应该合理配置、加强管理。在工程经理向上级领导提交项目承包责任书的同时,可以由工程部经理提出工程部人员配置计划,在不影响施工进度满足施工质量的前提下由工程部经理自行安排工程部成员构成,特殊岗位必须有专人负责,其他岗位如果条件允许可以实行一人多岗。
42、保证技术工人的相对稳定,对技术特别过硬的技术工人实行奖励,同时淘汰技术不合格的民工。
43、2认真开展工序交接活动。上一道工序完成后,在进行下道工序施工前,由施工员组织上、下工序施工班组长进行交接检验,由下道工序班组长检查上道工序质量,对影响本道工序的质量问题提出意见,并填写交接检验记录,施工员督促上道工序人员进行修正后,下道工序人员方可进行施工,从根本上杜绝不合格品的存在。
44、建筑垃圾和生活垃圾不按照现场总*面布置位置堆放,不按时外运或垃圾堆放场已满,不及时外运,每发现一次,罚款200—1000元,并按通知限定的期限每拖延一天整改,罚款200元,罚款总额累加。
45、在施工现场穿拖鞋或凉鞋的工人,每人次罚款10元。管理人员每人次罚款100元,罚款总额累加。
46、严禁酒后进入施工现场,一经发现将处以每次200~500元的罚款。
47、工地发生打架斗殴事件的,将对打架双方各处以500元的罚款,对负主要责任的(先动手的)追加罚款1000元。
48、“四口”“五临边”防护不合格,以每一项或每一条为单位,罚款100—500元,按通知限定的期限每拖延一天整改,罚款100元,罚款总额累加。
49、脚手架未按批准的方案进行搭设的,施工通道不畅通的,不按通知限定期限整改,罚款200—500元,每拖延一天整改,罚款200元,罚款总额累加。
50、材料、半成品三证不全、未经送检或报审验收就擅自上楼使用的,每次罚款2000元,并无条件拆卸下楼,每拖延一天整改罚款500元,罚款总额累计计算。
51、施工单位在施工过程中不按要求加强自检,施工质量达不到规范要求,经整改仍达不到要求,情节严重的,每次罚款500—2000元。
52、各工序‘三检’制度不健全、三检人配备不完善,或虽有三检制度和三检人员,但不尽职尽责、玩忽职守,该检查未检查,罚款500元,并须在限期内健全和完善,每拖延一天整改罚款500元,罚款总额累计计算。
53、不能按期完成业主工期要求,影响工程的正常交付使用,除承担有关损失以外,根据具体情况罚款2000—5000元,并按限定的期限整改,每拖延一天整改,罚款1000元,罚款总额累加。
54、监理例会、专题例会等,每迟到或早退一次罚款100元人民币。每缺席一次罚款300元人民币,如拖延不交者,罚款将从工程款中双倍扣除。(请假必须征得总监理工程师及甲方现场代表的同意,并必须有正当理由。)
55、对施工单位送监理签字的资料必须在48小时内签认。无正当理由而拖延签字的,每拖延一天对相关监理工程师罚款200元。
56、施工单位应按监理或相关要求收集、整理、编写档案资料,工程资料必须与工程进度同步完善、如不按时提交的罚款100—500元。
57、各施工单位应在临设施工前向甲方提交相应临设安排方案,在正式开工前15天应向甲方报送有关施工组织设计,经甲方工程部签字认可后方可进行施工安排,正式动工前一天必须提交开工报告。
58、现场内各种往来书面文件、通知,施工单位必须在规定的时间内由甲方认可的管理人员签收。签收后如有异议必须在当日内提出,否则视为认同,并应严格按照文件内规定时限内执行完成。
59、施工单位操作工人必须穿着统一的标准建筑背心上班,且必须定时清洗,不得有明显大面积污垢。
60、在施工前,各施工工长应以书面形式向施工工人作好安全技术交底,并作好文字记录,随时接受甲方现场代表的督查。
——学校财务管理制度 60句菁华
1、会议费、活动费及招待费的管理
2、不得私自将公物借给其他单位和个人使用。需借用者应征得学校的同意,持借条到保管员处借取,借物单位或个人不按时归还,联系人和保管员有责任追回。
3、每月向学校报送预算内和预算外资金的收支报表。
4、专项审计。根据职工反映的问题,由民主管理小组对有关项目和有关人员进行专项审计,及时澄清事实,妥善解决问题。
5、档案管理人员要严守*,不该说的机密绝对不说;不该问的机密,绝对不问;不该看的机密,绝对不看,不该记录的机密,绝对不记录。
6、负责档案管理工作,做到归档及时、分类明确、档案完整、存放整齐有序。
7、对业务部门的立卷归档工作,负责加以督促、指导。
8、财会人员和理财小组要认真贯彻执行党和国家的财政方针、政策,维护财经纪律,正确进行财务监督。
9、学校经费的支出,以发票或食堂采购凭证为准,每张票据必须有经手人说明用途、分管财务领导证明,才可报校长审批,在出纳处报帐。
10、在学校董事会及校长的领导下,严格遵守财经纪律等各项制度,随时检查各项财务制度在学校的执行情景,如发现违反国家财税法规及本制度的行为,应予抵制,并及时书面报校董事会及校领导。
11、在坚持各项规章制度的前提下,协调好与各个部门的关系,做好服务工作,好学校领导,当好家,理好财。
12、了解学校预算编制与执行情景,协助财务主任严格执行学校年度预算;
13、做好学校董事会安排的其它工作事项。
14、按照国家财经法规、会计制度及学校有关规章制度的规定,编制记账凭证、会计账簿(不包括现金日记账和银行日记账)的登记与结账、对账,做到账务处理手续完备、数字准确、账目清楚。
15、银行划款缴交学费发票的开具,并做好学生缴费与发票相对应的备查工作。
16、做好现金的日清月结工作,保证账实相符,遇有情景,必须及时上报财务主任。
17、学生的市外交通费由校车长代为收取,电话磁卡费由总务处代为收取,统一交到财务部。
18、对于其他因工作需要确需由非财务部收取的费用,必须事先征得财务部的同意,并在其指导下才能收取,否则作违规处理。
19、对于本花园的物业业主子女,须持集团房地产开发公司的证明,按规定享受优惠。
20、学生临时休学的,学部应于三天内书面通知总务及财务,以便办理暂停服务手续,待最终确定结果后,再按规定办理正式手续,否则,所以造成的损失由学部相关负责人员承担。
21、其他未述及的收费管理,参照现有相关规定办理。
22、严禁违反规定,巧设项目向学生收取费用。如统一发动、购买练习册,按人头收取班级活动费,强制保险等。
23、报账员对文件、制度、报表、预算决算及重要合同,定期归档、审查、整理立卷。
24、档案要有目录,并装订成册,防止丢失或毁坏。
25、借款人应按规定如实填写借款单,借款人员签名须是本人签名,不可代笔。借款单经学校领导审批,并经会计室审核后付款。
26、从外单位取得的发票,必须盖有填制单位的公章(或发票专用章、财务专用章等)。凡填有大写和小写金额的发票,大写与小写金额必须相符。
27、会计凭证不得外借,其他单位如因特殊原因需要使用会计凭证时,经财务处负责人批准,可以复制。向外单位提供的会计凭证复制件,应当在专设的登记蒲上登记,并由提供人员和收取人员共同签章。
28、凡上级分配的各种理化生仪器、音、体、美设备,图书、电教设备等均应由经手人签收,分别造册上报后勤。
29、切实做好“收支两条线”这一财经制度。学校设报帐员一名,在校长的领导下,由总务处管理学校财务活动,定期区财务结算中心报帐,由结算中心核帐、结帐。
30、预算编制,坚持“量入为出,统筹兼顾,保证重点,收支*衡”的原则,数字指标必须运用科学合理的方法,依据充分确实的资料和收支的规律,进行计算,力求和项数的真实准确,不任意编造。在编制预算时,要按照保证重点,兼顾一般的原则,优先确保支出重点,并妥善安排其他各项支出。
31、收入预算,考虑学校维持正常运转和发展的基本需要,参考以前年度预算执行情况,根据预算年的收入增减因素和措施测算编制,支出预算,则根据学校教学及其他活动需要和财力可能测算编制。
32、收入管理的要求:
33、学校对不同类别的债务分别管理,及时清理并按照规定办理结算,保证各项债务在规定期限内归还。
34、学校报送的年度财务报告包括资产负债表,收支情况表专用基金变动情况表,专用基金变动情况表,有关附表及财务情况说明书,编制财务报告时应遵循以几方面要求:
35、每月25日前办理支票转账手续。
36、支票领用之日起,在十天内办理报销手续。
37、学校的财务人员必须坚持财务工作制度,坚持会计原则,履行会计义务。做到科目齐全,帐目清楚,明细分类,日清月结。财务人员要做好会计档案的管理。正确行使会计职权,不徇私情,拒收拒付乱收乱付的条据。
38、按照《会计法》、《会计基础工作规范》的要求,做好会计档案的建档、存档工作。
39、学校食堂内部人员工资要公*合理,领款手续齐全。学校食堂不得列支教职工奖金、补贴等与食堂业务不相关的各种费用。
40、区教育局勤办负责全区学校食堂财务情况监督检查工作,不定期进行抽查。学校对食堂经营业务收支的合理性、合法性和盈亏情况要实时检查监督。
41、本办法适用于全区所有寄宿制中小学、幼儿园。
42、学校须根据支出预算,体现勤俭办校的原则。严禁滥发奖金、补贴、津贴和实物。
43、学校所有一切现金收入,均须及时存入银行。
44、财务人员应定期对账,保证账账相符,账物相符。
45、自觉接受银行的监督,不准出借银行账户。
46、按照财务要求做好银行日记账。
47、每周将资金运转情况报校长室。
48、差旅费报销要做到月月清,有效期限原则上为一个月。
49、所有物品(购买或调换)均需验收后,由相关人员进行入库登记,按《校产管理制度》。
50、财务管理的基本原则:贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理事业发展需要和资金供给的关系,社会效益和经济效益的关系,国家集体和个人三者利益的关系。
51、收取的教师房屋租金;
52、为节约学校经费,提高资金使用效益,各学校要加强教师用书的管理,避免重复征订,学校应把教师用书纳入图书管理范围,同时建立固定资产管理卡片。
53、循环使用教材,各学校应制订相应的管理办法,避免浪费学校资金。若管理不善造成流失或大面积损毁将追究当事人及校长的责任。
54、学前班学生按收费许可证要求进行收费,并及时入账。
55、大额资金开支议事制度。
56、管理小组有权监督财务的实施情况,有权对资金的使用情况、预算执行情况和决算编制情况进行检查,有权检查现金、存款、固定资产和会计账目。
57、签订购货合同必须注明品种规格质量价格交货时间,货款支付方式供货方式违约经济责任等,否则造成的损失由采购人员负责。
58、领用物品需办理领用手续,一律凭物资“领用单”到库房领取各种物资,无“领用单”一律不受理。
59、固定资产使用人员调离学校或退休,须交清所用固定资产。
60、专用教室包括图书阅览室、美术室、科常室、常规电教、体育办等。
——工程企业薪酬管理制度 60句菁华
1、本薪:本薪乃基本月薪,其金额根据“职薪等级表”的规定核发。
2、全勤奖金:每月除公司规定的休假日外,均无请假、旷工、迟到、早退记录的人员,应给予全勤奖金。
3、绩效奖金:凡本公司员工,均享有绩效奖金支领权利,其办法另行规定。
4、年终奖金:凡本公司员工,年终奖金由董事会根据公司利润情况及员工年度考绩等级核给,其办法另行规定。
5、5合法:方案建立在遵守国家相关政策、法律法规和集团公司管理制度基础上。
6、6奖金:奖金是公司为了完成专项工作或对做出突出贡献的等员工的一种奖励,奖金发放根据公司经营情况而定。
7、1执行月薪制的员工,日工资标准统一按国家规定的当年月*均上班天数计算。
8、岗位年功薪点
9、技能薪点(详见附件1—3)
10、加班薪资的计算标准为:正常工作日加班薪资为本人小时薪资的15%;休息日加班薪资为本日薪资的2%;节假日加班薪资为本日薪资的3%。
11、因员工个人原因给公司造成损失应赔偿的,可以在本人月薪总额2%范围内扣缴。
12、坚持严考核、硬兑现的原则。薪酬分配以绩效考核为依据。
13、其他适用法律法规或公司规章制度规定的项目。
14、所有新入职的员工试用期为3个月,按工资80%换算发放,特殊岗位另行规定。
15、酒店工资标准的制定,主要依据外部均衡调查。
16、总监级总经理助理·总监1800元1200元3000元
17、根据具体工作岗位工作量的差别而给员工不同程度的补偿,体现多劳多得的原则,同时兼顾职工收入的稳定增长,特在工资结构中设立津贴一项。
18、店龄补贴:员工在酒店连续工作满一年后,可享受店龄补贴50元/月,以四年为最高年限。(一年内员工请病事假累计超过一个月或旷工1次,取消年限增资资格)
19、合法性:符合《劳动法》和其他相关法律法规。
20、总经理职责
21、核算周期
22、工资计算项
23、管理人员职务发生变动、职工工作岗位发生变动,自调令发布下一个月,其工资也将随之相应调整;
24、基本工资:依据担任职务经过考核确定;
25、岗位变动:凡在内部调动,自调动之日起均须经过一个月试用期,试用期满后,经考试合格者,若原等级低于本岗位者纳入本岗位等级;若原岗位等级与现岗位等级相同者,其级别不变;若原岗位等级高于现岗位等级,按现岗位等级执行;
26、各专业学校毕业生直接来本店工作:所在岗位试用三个月后,根据其条件和本岗位要求,确定岗位等级;
27、职业高中毕业生、定向培训生:定向培训期间发生活补贴,经实习期满后,享受公司一切待遇,并依其所在岗位要求逐步晋升;
28、固定工资包括:基本工资。固定薪酬是根据员工的职务、岗位、技能、学历等因素确定的相对固定的工作报酬。
29、员工薪酬扣除项目包括:个人所得税、代扣社保费、缺勤扣款、违规罚款等。
30、管理薪酬系列适用于行政、人事、财务、生产管理等工作的各级管理人员。
31、销售薪酬系列适用于从事市场销售工作的人员。
32、薪酬计算方式:
33、整体调整:指公司根据国家政策和物价水*等宏观因素的`变化、行业及地区竞争状况、公司发展战略变化以及整体效益情况而进行的调整,包括薪酬水*调整和薪酬结构调整,调整幅度由总经理办公会根据经营状况决定。
34、薪酬支付时间计算
35、工龄工资。按照参加工作时间长短进行界定,每月按每年工龄XX元计算。
36、支行行长。扁*化支行行长系数为2.0,重点乡镇支行行长系数为1.9,其他支行行长系数为1.8,全面负责的副行长相应下浮0.1系数。
37、综合业务经营支行(70分)
38、优质文明服务(10分)。该项由人事教育部考核。
39、业务经营管理。费用报账不真实、超支;存贷款弄虚作假以及被省市级以上管理部门检查通报的,一次扣2分。
40、存量贷款计价标准。存量贷款以总行确定的清单为基准考核。(1)*台类贷款(成员行银团、担保公司、按揭、股权保证):单户每月5元;
41、按劳分配原则。员工的薪酬按照员工向公司提供的劳动量和成果进行分配,以岗位职责、业绩作为薪酬分配的主要依据。
42、员工因本人原因给单位造成经济损失,公司依法要其赔偿,如需从员工本人工资中扣除赔偿费,按不超过员工当月工资收入的30%扣除,扣除的剩余工资不低于本地区规定的最低工资标准。
43、法律法规规定可以从员工工资中扣除的其他费用。
44、绩效工资是根据“职务价值”确定给付标准,再依个人工作绩效核给变动工资。
45、中心因不得已的理由而无法按期支付工资时,应于支付日的前五日早上公告通知员工。
46、因工作变动试用期后工资调整的;
47、录用不满一年;
48、正在提退职(含辞退、辞职、开除、自动离职)申请者;
49、专科毕业,5600元以下。
50、高中及职高毕业、专长与工作不同者,3600元
51、初中毕业者,各公司自订。
52、经电话或其他方式联系上门并未经试听即交费的学生归招生老师。
53、由学校组织活动现场报名的学生奖金参加工作的老师*均分配。
54、岗位工资:由工作人员在企业中承担的岗位责任大小来确定,并以岗位的责任、贡献、市场价值以及企业对岗位的需求作为评测依据。
55、离职的工作人员当月薪酬按日计算,并依实际出勤日的薪酬总额支付。
56、、适用对象:本公司所有正式员工。
57、、薪酬组成:基本工资(含工龄工资、学历工资)、岗位工资、绩效工资、提成工资、奖金。
58、、工资制度
59、、员工工资级别调整的依据:
60、、健康检查:公司每两年出资为工作满一年的员工进行身体健康检查。
——企业安全施工管理制度 50句菁华
1、工伤事故按伤害情况分为重大事故、轻伤、重伤和死亡四类。具体划分按GB6411—86《企业职工伤亡事故分类标准》执行。
2、由本公司处理的工伤事故的调查必须查清事故发生的时间、地点、经过、原因、人员伤亡、经济损失等。
3、认定负重要责任的,责任人或责任班组承担5—20%的经济责任。
4、在季度或年度以及单个项目的安全生产考评中,对成绩突出的相关安全技术人员和班组奖励200—1000元。
5、11.1建设单位要定期和不定期组织对各施工现场安全文明施工进行抽查,重点检查及组织各施工单位进行互查,通过召开现场会,评比等多种形式的安全检查来促进安全文明施工。
6、酒店保安部统一制作临时出入证,所有施工人员在施工期间必须配带“施工证”胸卡。
7、监护人员要熟悉现场,明确安全防护措施;能冷静分析并果断处理作业中可能发生的紧急情况。
8、施工现场的道路须保持畅通,道路宽度、转弯半径须保证行车安全要求,场地狭小、行人来往和运输频繁地点,应设临时交通指挥和交通标志。
9、审查施工单位施工和安全业绩。
10、施工单位要与施工人员签订安全承包协议。
11、现场有施工作业时,严禁就地排放易燃易爆、有毒有害介质,正常采样、脱水等操作要预先通知施工单位暂停施工。遇有异常情况如紧急排放、泄漏、事故处理等,要迅速鸣笛警报、及时报告处理。
12、工作人员外出执行任务需要向项目经理请示,填写外勤任务单,获准后方可外出。
13、无故旷工三次或连续三天者除名。
14、各班组间协调问题提交日例会解决。例会中及时传达有关作业要求、及最新工程动态。
15、现场工作人员登记造册,施工班组人员身份证复印件整理归档。
16、工程中工程量签证单、工程任务书、设计变更单、施工图纸、工程自检资料的整理归档。
17、各类档案资料分类保管,做好备份,不得遗失。同时建立相关电子文档,便于查阅。
18、油漆、酒精、农药等易燃易爆有毒物品存入危险品仓库,并配备足够的消防器材,不得使用明火。
19、仓库存放的材料必须做好防火、防潮工作,仓库重地严禁闲杂人员入内。
20、施工中产生的垃圾必须整理成堆,及时清运,做到工完料清。
21、现场施工人员必须正确使用相关机具设备,上岗前必须检查好一切安全设施是否安全可靠。
22、使用砂轮机时,先检查砂轮有无裂纹是否有危险。切割材料时用力均匀,被切割件要夹牢。
23、按规定设置足够的通行道路、马道和安全梯。
24、施工现场每个层面必须配备具有安全性的各式配电箱。
25、保卫人员必须必须忠于职守、坚守岗位、昼夜巡视,保护施工现场财产不受损失。
26、项目经理应对露天的原材料、成品半成品进行安全检查,必要时增设安全防护设施或派专人看守。
27、消防器材的设置地点以方便使用为原则,不得随意变更消防器材的放置。
28、施工现场所有使用明火的地方,必须保证有专人值守,做到人走火灭。
29、实行成本考核制
30、1由项目经理首先与上级领导签订责任书,明确自己在工程施工过程中遇到不同情况时所应承担的责任,在明确责任的同时要确定责任成本(责任成本是指按照责任者的可控程度所归集的应由责任者负责的成本)。在责任成本范围内如果出现成本人为超耗视具体情况,按百分比扣除项目经理奖金;如果成本损耗低于成本预测计划,即工程成本降低了,则按百分比一次性奖励项目经理。
31、5定期召成本分析会,主要分析内容为:
32、认真做好工程前期准备工作,编制切实可行的施工组织设计。针对不同工程特点,制定相应的施工方案,并组织进行技术革新,从而保证施工技术的可行性及先进性。
33、施工技术的准备
34、施工工艺是决定工程质量好坏的关键,有好的工艺,能使操作人员在施工过程达到事半功倍的效果。为了保证工艺的先进性及合理性,公司对于不太成熟的工艺安排专人进行试验,将成熟的工艺编制成作业指导书,并下发各施工员,施工员在现场指导生产时则依此为依据对工人进行书面交底,并由班组长签字接收。工艺交底包括工具及材料准备、施工技术要点、质量要求及检查方法、常见问题及预防措施。在施工时先交底后施工,严格执行工艺要求。
35、施工现场的库房、机械设备、材料、成品、半成品、模板、脚手工具、加工场地、办公室、厕所等布置,须严格按照批准的现场总*面图中位置布置,不按照规定的位置布置,不按限定的期限进行整改,以每处为单位,每处罚款200—1000元,并按通知限定的期限整改,每拖延一天整改,罚款200元,罚款总额累加。
36、建筑垃圾和生活垃圾不按照现场总*面布置位置堆放,不按时外运或垃圾堆放场已满,不及时外运,每发现一次,罚款200—1000元,并按通知限定的期限每拖延一天整改,罚款200元,罚款总额累加。
37、现场内的污水排放,包括基坑、地下室及施工现场地表面,厕所卫生间、沉淀池等,不及时清理排放,每发现一次,罚款200—500元,并按监理通知限定的期限每拖延一天整改,罚款200元,罚款总额累加。
38、在施工现场穿拖鞋或凉鞋的工人,每人次罚款10元。管理人员每人次罚款100元,罚款总额累加。
39、对现场保洁及绿化未达到文明施工现场标准的,对相关单位每处每次处以200元罚款。
40、施工现场应在规定的位置设置灭火器,未在规定的位置上设置灭火器、灭火器数量不足、灭火器没有标注检查日期,以每一项或每一处为单位,罚款200—500元,按通知限定期限,每拖延一天整改,罚款200元,罚款总额累加。
41、材料设备经检验不合格的,不及时退场(要求时间内)、退场时未通知监理见证的以每拖延一次罚款1000元。对于材料进场不予严格把关的、材料来源不明的、资料与实物不符的假冒伪劣产品的,对于明知不合格或未经检验的材料物品设备还在使用的除每次罚款3000—5000元外,并按相应条款处理;送检的试验报告,最迟在检测部门发出的第二天17:00点前报监理,每拖延一天罚款300元。
42、蓄意影响阻饶业主、监理正常检查验收工作,不按监理通知单期限整改,每次罚款2000元。
43、监理例会、专题例会等,每迟到或早退一次罚款100元人民币。每缺席一次罚款300元人民币,如拖延不交者,罚款将从工程款中双倍扣除。(请假必须征得总监理工程师及甲方现场代表的同意,并必须有正当理由。)
44、各施工单位须按监理单位要求报相关文件资料、施工组织设计、专题方案等,除业主要求的有关文件以外,所有文件资料必须先送达监理。由监理审核转发。(其中施工组织设计或方案、工程计划、设计及工程联系单签证单在报监理的同时报业主同时审核)对于拒绝不执行者罚款500—1000元。
45、施工单位制定的各项现场管理制度、条例均不得与甲方制定的作为施工补充协议附件的各项管理制度有抵触或冲突,并应在进场前随施工组织设计报交甲方审核完善后方可执行。
46、经建设单位或监理单位下发通知施工单位认可但不执行将给予500—2000/项、次。
47、施工单位应当按照施工总*面布置图合理布置各项临时设施,堆放大宗材料、成品、半成品和施工机具设备,减少二次倒运与搬迁,不得侵占场内道路及安全防护等设施。建筑物内外的零散碎料和垃圾渣土应及时清理。楼梯踏步、休息*台、阳台处等悬挑结构上不得堆放料具和杂物。在施工作业面,工人操作应做到“活完料净脚下清”。
48、遵守国家有关环境保护的法律规定,采取有效措施控制施工现场的各种粉尘、废气、固体废弃物以及噪声、振动对环境的污染和危害。
49、在夜间施工时,施工单位必须有管理人员值班,管理人员值班名单应上报甲方。
50、为了维护建设场地周边的花园、环境,施工单位必须教育工人爱护一草一木,严禁践踏、污染、破坏。
——健全的财务管理制度 50句菁华
1、应付帐款的管理:公司各部门因采购形成的应付票据应在当日进行帐务处理,并登记相应的帐簿。
2、经费开支凭发票报销。科室包干经费支出,科室负责人签字后,报送分管财务副部长签字报销。专项经费需科室负责人报分管副部长签批后,再经分管财务副部长签字报销。发票上必须有经办人签“经手”,分管副部长签“属实”,分管财务副部长签“同意”后才能报销,否则,财务室拒绝报销。
3、确保按时按质按量向校长及董事会提供反映学校经营情况的财务会计资料。负责学校年度预决算的编制工作,并就预算执行情况进行差异分析,报学校领导和校董事会,按时做好月度财务核算,并就月预算执行情况进行分析。
4、协助总务处及组织财务人员对学校的资产(包括现金、固定资产、教学设备、图书资料、其它财产物资)进行定期和不定期盘点,核对账是否相符。
5、在坚持各项规章制度的前提下,协调好与各个部门的关系,做好服务工作,积极配合好学校领导,当好家,理好财。
6、做好资金的安全保障工作,配合好总务处,做好学校资产的安全保障措施,确保分布在学校各部门的财产安全与完整。
7、安排指导财务人员各个岗位的工作,并组织学校财务部门每月的工作小结会,总结学校财务工作中存在的问题与不足,提高财务工作水*。根据招生收费工作需要,安排好节假日人员的值班工作。
8、财务主任或学校领导安排的其它工作。
9、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全,维护公司的合法权益。
10、建立健全各种财务帐目,编制财务报表,并利用财务资料进行各种经济活动分析,为公司领导决策提供有效依据。
11、补充说明
12、负责协助财务总监组织本公司的财务管理和经济核算工作。
13、制定和管理税收政策及程序。
14、参与项目部与施工队、采供部与材料供应商的结算。
15、及时、准确核算各种原始票据,并制单入帐。
16、准确把握各项材料采购、分包劳务合同,按合同执行付款。
17、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定,并正确执行;
18、凭证的保管:凭证统一由一名财务人员进行装订、保管,此人对凭证的总体情况负责。
19、由于会计核算均使用电算化,大部分帐簿由电脑自动生成,定期打印,仍保留如下手工帐簿:总帐、现金日记帐、银行存款日记帐、应付帐款明细帐、工程施工明细帐、工程材料明细帐。
20、工程施工:工程施工科目用来核算所有工程的直接成本,按照二级科目工程项目名称,三级科目工程成本明细项进行核算。
21、有实物的数量、单价、金额且必须吻合;
22、必须加盖签发凭证单位的公章和经办签字;
23、医疗费用,详见公费医疗管理规定。
24、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
25、积极为经营管理服务,促进公司取得较好的经济效益。同时厉行节约,合理使用资金。
26、总经理作为公司的法定代表人,对本公司的一切经济活动负责。
27、2建立健全企业内部财务管理制度。
28、8完成总经理或财务经理交付的其他工作。
29、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核的原始凭证编制记账凭证。
30、财务工作人员应当会同公司有关部门定期进行财务清查。保证账簿记录与实物、款项相符。
31、财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时,应及时向总经理书面报告,并请求查明原因,作出处理。
32、财务工作人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续。
33、结算起点以下的零星支出,结算起点定为1000元;
34、各控股公司财务部长(财务负责人)在上级财务部门和所在公司领导下工作。其具体职如下:
35、出纳员不得兼管会计档案保管和债权债务账目的登记工作。
36、财会人员都要认真执行岗位责任制,各司其职、互相配合,如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。
37、账务人员在办理会计事务中,必须坚持原则,照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项,必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行,并及时向总经理报告。
38、公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。
39、长期借款的利息支出,应根据使用单位用款时间计算利息。
40、固定资产必须每年盘点一次,对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价,必须严格审查,按规定经批准后,于年度决算时处理完毕。
41、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理,防止损失、杜绝浪费,良好运用,提高效益。
42、根据已获批准签订的合同付款,不得改变支付方式和用途;非经收款单位书面正式委托并经总经理批准,不准改变收款单位(人)。
43、因公出差、经总经理批准借支公款,应在回单位七天内交清,不得拖欠。非因公事并经*批准,任何人不得借支公款。
44、严格现金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算,不得直接兑付现金。
45、公司及下属公司、企业依法向国家缴纳的税金,不准偷税漏税。
46、在提取法定盈余公积金、公益金之前,不得向投资者分配利润;
47、仓库每月由会计会同仓库管理员进行一次实物盘点,并编制出库存物资盈亏表,报表同时抄送上级财务部门。
48、本制度自××年×月×日起执行。以前制度与本制度相抵触的,以本制度为准。
49、制度未尽事宜,按公司有关制度执行。
50、本制度由公司财务部负责解释和修改。
——施工企业工程部管理制度 50句菁华
1、对业主、租户二次装修工程负责监督管理工作。
2、负责备用发电机的运行管理。
3、负责园区所有电梯及电动扶梯的电源供给及运行故障。
4、负责公共区域的金属构件的油漆翻新。
5、负责公共区域内锁的安装和修理。
6、负责公共区域门、地弹簧的维修保养及五金配件的修理。
7、负责电梯机房内各电气柜的清洁保养。
8、负责各电梯轿箱照明,紧急电话,内、外呼梯按键,楼层指示器的巡查及故障维修。
9、负责大厦防排烟风机、正压送风机等设备及附属设备的维护保养检修。
10、统计各专业每月维修单元数,及收费金额。
11、年度检查结论为不合格的;
12、机械设备低值零配件采购及修理支出
13、出票金额和用途
14、传达上级部门有关文件及会议精神。
15、经三级安全生产教育考试合格后,方可上岗操作。
16、各项目部要坚持至少双周一次安全活动,做到有计划、有目的、有要求、有步骤,要不断提高质量,防止流于形式。内容有:
17、查领导:领导是否把安全生产摆到议事日程;对安全生产成绩显著的员工是否做到及时表扬和奖励;对忽视安全生产造成事故的责任者是否进行严肃处理;生产与安全是否做到了“五同时”。
18、综合性安全生产大检查:
19、安全生产检查制度还应结合安全生产奖惩制度和员工考核制度。检查结果应作为奖罚或晋级评优的标准之一。
20、高处落物造成事故的,责任人和责任班组要承担10-60%的经济责任。
21、施工现场必须进行每天一次的场地清理,保持场地干净整洁,并将物料合理堆放,否则处以现场技术人员和班组长10-100元罚款。
22、自检
23、认定负直接责任的,责任人或责任班组承担50-80%的经济责任。
24、认定负主要责任的,责任人或责任班组承担20-50%的经济责任。
25、对上级领导不礼貌的罚款50-200元。
26、单个项目中,在工程进度、质量、安全生产的工作成绩显著的班组奖励200-500元。
27、项目部或公司负责人在接到重伤、死亡以上事故时,应立即报主管部门和其他相关职能部门。
28、应尽可能保护现场,迅速采取必要措施抢救人员和财产,防止事故的扩大。
29、凡由上级机关插手的事故,公司按要求尽最大努力积极协助调查。
30、凡调查涉及到的单位和个人,必须如实向有关人员回答有关的提问,提供有关的证据和证词。不准弄虚作假,隐瞒事故真相。
31、写出事故调查报告。
32、不按图纸施工,造成工程工期延误,需返工整改的(特殊情况除外);
33、工程整改两次以上仍不能验收通过的(特殊情况除外);
34、留岗查看期内仍不悔改,经公司领导研究决定不予留用的
35、协调承包商、监理、设计及相关单位之间的关系。
36、负责项目的整体运作和管理
37、财务部门的权利:审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性,对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销,情况严重的上报项目经理。
38、大额购买材料、办公用品等,须填写《申购单》,经项目经理批准后方可购买。
39、职工医疗费用原则上不能报销,工伤除外,具体参照总公司《总公司管理办法》执行。
40、职工生活补贴每人每天10元,由食堂统一用于生活费开支,不再造册发放,此费用列入间接费用,抵扣总公司管理费。
41、备用金使用过程中,1000元以内的经济活动可由项目部部门负责人签字负责,1000元以上的必须由项目经理同意,否则不给予报帐。
42、差旅费报销只能包括车船费和住宿费,出差期间发生的其他费用,要单独报销。
43、每月发放工资,由会计根据行办提供的《职工考勤表》,会同行办一起制定《工资发放单》,经项目经理签字审批后,由出纳发放。
44、职工因私事中途请假回家不超过7天(含往返时间),假期超过15天者,只发放基本工资,在此期间的所有工资奖金劳保福利均不再发放。职工一次请假时间超过30天者,或一年内有3次请假时间超过15天者,项目部只发放基本生活费500元/月,其余所有工资奖金劳保福利均不再发放;一年内请假时间累计超过183天(半年)者,取消年终奖、通车奖等的发放。
45、钢材、水泥、砂石料、商品混凝土等主要材料,购进时,材料部应向财务部提供规定的《材料结算表》,并附过磅磅单,经材料部两人签字,主管项目副经理审核,项目经理审批。
46、其他零星材料的采购,由项目部与固定的供应商签订长期供货合同,定点采购,分月结算。零星材料,必须附有详细清单和单价,由主管项目副经理审核。
47、固定资产的核算与管理,按照总公司《财务管理制度细则》、《固定资产管理办法》执行。对于固定资产的增减变动,设备部应及时报财务部进行相关的账务处理(否则后果自负),并上报总公司相应部门。
48、每月25日为材料结帐日,同时材料部向财务部上报《材料领用汇总表》,并附材料领用的详细清单。上述单据,最后经材料部部长签字并加盖公章生效,财务部以此为依据,进行材料成本核算,并核销材料帐。
49、本财务管理办法为试行办法,其未尽事项,由项目部制定相关条款的《实施细则》予以补充说明;最终解释权属于经理部财务部。
50、本财务管理办法上报总公司审核、备案。
——村级财务管理制度 50句菁华
1、村集体经济组织的各项收入,不得坐收坐支或私设“小金库”和账外账。全部收入和支出必须纳入农经站入账管理。
2、村集体经济组织不准参加各种名义的赞助活动,不准用公款购买交通工具、通讯工具,对各种合同外的乱收费、乱罚款、乱集资、乱摊派,村集体经济组织有权拒付。
3、坚持分类管理的原则:(1)村有集体资金、村筹一事一议款、返还村级农业税附力口、财政转移支付、经审批乡镇以资代劳资金,严格执行收支两条线管理办法,村级必须根据收入范围和标准及时组织收取,按时解缴乡镇农经站入厍,存入各村专户。每笔收入取得的当天务必全额解缴入库,禁止和杜绝村级坐收坐支或以白条抵库;(2)由村组为农民代办的生产性事业性经费,必须严格执行报帐进帐、单独核算、专款专用制度。凡当时筹款当即使用的款项,应当由农户代表签字证明,凡预筹资金必须及时解缴入库,按村进入农经站统一专户存储,然后依据项目资金实收额拨付有关部门;(3)农业税附力口、省对县贡秡的15%、0%,统一实行村级“三项资金”专户管理办法,专户设立在乡镇农经站,专项用于规定范围的村级运转开支。
4、村会计必须接受镇财政所、农经站管理、培训、考核,具备会计资格后颁发会计上岗证,持证上岗。
5、村建帐完毕后,交核算中心审核,经审核后财务运作规范的村,才可归还村保管,不规范的村,及时进行改正。
6、村集体经济组织各项收入、支出必须全部纳入账内管理,绝对禁止以收代支、设账外账、小金库等,
7、上级单位拨给村级救灾资金的管理:救灾资金只得用于受灾村民衣、食、住、行等方面的支出,村委实行专账管理,严格做到专款专用,不得克扣截留,巧立明目、弄虚作假,挪作其他开支。受灾村民应由村两委摸底造册后,通过党员、组长会议认定后,并张榜公布,无异议后才能发放给受灾村民。
8、对村内各项开支发票手续不健全、要素不齐全、字迹不清的,村主任应拒绝审批报销。
9、村级各项收入、支出凭据要有真实性、合理性、合法性,手续齐全,先由民主理财小组成员审核,再由村主任审批签字后,每季度最后一个月月底由村报账员向主管部门交账,办理交账有关手续。
10、村级报账员接受上级主管部门管理、培训和考核,提高业务素质和财务管理水*。
11、村收支票据每月经民主理财小组审核签字盖章后,上报经管站审核后,由代管会计入账,对不符合要求的,要及时退回并作出妥善处理。
12、村集体的固定资产的承包或租赁,应经村集体讨论决定,由村合作经济组织办理承包、租赁手续、签订书面合同,并按合同规定及时收缴承包费或租金。重大的固定资产承包或租赁实行公开招标。合同期满,应对承包租赁的固定资产进行检查验收,造成损坏或损失的,由承包人或租赁者负责修复或赔偿,防止集体资产流失。
13、财务档案保管期满需销毁的,应编制好销毁簿册,报镇经管站批准,并派人监销。
14、必须使用统一收据,即财政统一的收据和经管站监制、提供的票据。
15、根据统计数据对比,为本村安全提供指导性建议。
16、对本村的食品生产、经营户进行安全检查;
17、熟悉和掌握车辆的技术和使用情况,严格遵守车辆管理规定;
18、未经允许,闲杂人员不得擅自进入库房;
19、妥善处理好过期、破损农药,按规定集中处理,禁止随意乱放。
20、村按票据领用的先后顺序开具收据,并将开具完毕的票据及时交乡财政所登记核销。
21、总帐会计工作职责:
22、负责指导、管理、监督本行的财务会计工作,努力改善工作质量和服务态度,对账务不规范,不安要求执行的经办人员有权给予处罚。
23、保存我行财务工作方面的文件、资料、合同和协议,同时督促本部门员工完整地保管本行各种分户账、登记账、报表及凭证等会计资料。
24、村级报账员兼任出纳工作,支部*和村主任不得兼任出纳工作,必须按照《中华人民共和国会计法》及《村集体经济组织会计制度》有关法律法规认真贯彻落实,按章办事。
25、村账乡代管后,乡农经站设总会计一名,记账员若干名(根据各乡实际,每名记账员负责3—5个村),现金员一至二名(根据各乡大小自行配置)。
26、各村(场)的年度预算计划、决算报告、财务收支明细、重大基建投资和大型资产购置计划开支,必须经村民大会或村民*,报镇备案后方可实施。
27、村除了在村级财务代理中心建立统一帐户外,不得建立其它帐务。
28、凡是上级拨给村内兴办公益事业项目建设资金,事先有预算,事后有结算,要实行专账管理,专款专用,并张榜公布,理解群众监督,不得挪作其他开支。
29、村内支部*及村主任由一人兼任职务的村,本人经手的各项开支发票应由村两委团体审核签名才能报销。
30、村级各项收入、支出凭据要有真实性、合理性、合法性,手续齐全,先由民主理财小组成员审核,再由村主任审批签字后,每季度最终一个月月底由村报账员向主管部门交账,办理交账有关手续。
31、村报账员(出纳)管理村内现金(银行存款)、收入、支出,其他干部不得插手管理现金(银行存款)。
32、村报账员做到收入、支出一事一记,登好现金日记账,日清月结,做到账款相符,并与主管部门记账服务中心核对账款余额,双方签字。
33、要确保团体财产的安全完整。各村(场)不得团团体财产抵押贷款,为他人担保。
34、村团体资产的发包、租赁及工程建设项目等必须签订书面合同,合同一式叁份,双方各执一份,一份交经管站备案。其中数额较大的工程发包建设项目必须按镇有关规定,实行公开招投标。
35、各村(场)的`年度预算计划、决算报告、财务收支明细、重大基建投资和大型资产购置计划开支,必须经村民大会或村民*,报镇备案后方可实施。
36、财务公开除上墙公布外,并可采取会议、广播等多种形式,其公布资料须保留十五天以上,公开栏旁须设置意见箱,广泛听取群众意见。
37、违反规定擅自审批或付款的,由审批人或付款人承担责任,造成集体资金损失的,由审批人或付款人负责赔偿。
38、财务收支票据一律经村务民主监督委会员审核,符合规定的加盖村务民主监督委会员审核专用章后,报“中心”审核入账。
39、财产物资的承包、出租、出借,要经村两委研究决定,并要签订协议,落实责任人,按规定收取承包金、租金或占用费,并上墙公布,接受监督。
40、村报账员应加强与“中心”会计沟通与联系,及时核对债权债务的变化情况,每年至少核对2次,使两者账账相符。
41、村集体的应收款项确实无法收回的,经村民(代表)会议讨论通过后,办理有关手续,报乡镇“中心”核销。任何人不得擅自决定应收款项的减免。
42、时间:确定每月(每季第一个月)15日至20日为公开日。
43、外来原始凭证必须是经税务及*门监制的凭证,普通收款收据不得作为开支凭证入账;自制原始凭证,必须是正式付款凭证或支出证明单,严禁白条制证。凡是支出凭证都必须户名、日期、品名、规格、计量单位、数量、单价和金额等要素齐全,付款人、经手人、证明人签字,村民主理财人员审核签字,加盖民主理财组织印章后由审批人审批,报农经站审核加盖凭证审核专用章方可支出。要素不全不得入帐,发现一次,对村会计人员及镇记帐员各处以100元以上至500元以下的罚款。
44、镇农经服务中心相关工作人员要严格按照财经纪律及相关规定对村级资金收支、报账及账务处理进行指导、管理和监督,若因农经服务中心工作人员把关不严、监督不力造成村级违反财务管理规定,相关人员必须承担相应政治的、经济的连带责任。
45、督促领取证照、发现违法非法生产经营立即制止并迅速上报;
46、定期开展家庭用电安全隐患排查,发现隐患及时消除;
47、春耕秋收前对农业机械进行全面检查,消除隐患;
48、村级组织运转经费。主要用于必要的办公用品、水电费、报刊征订费(按宣传部门的规定和标准执行)等村级运转支出;重点用于综治**、计划生育、卫生防疫、环境整治、精准扶贫等支出。服务群众事务支出不低于经费总额的50%,扶贫事务支出不低于经费总额的5%,为民服务网上办理事务经费按4200元/年安排,综治**费用按10000元/年安排的专项经费,在保障当年业务支出后,年度有结余的原则上结转下年继续使用,确有需要的报乡镇统筹审批后,在以上规定的支出范围内办理。同时,严格执行村级公务“零招待”制度。
49、支出单据上报。
50、严格执行资金管理制度,实行计划使用,先批后用,按规定程序拨付资金。禁止发生以“垫支款”等形式的变相举债和举新债还旧债的行为发生,违者视作违规举债,按第20条规定处理。