1、负责管理公司各地区机关、各项目部财务会计工作。
2、在部门经理和主管副经理领导下组织检查公司联营项目会计核算和债权债务管理工作,及时发现问题并提出整改意见;
3、按月编制各个联营项目现金流量表和债务表,核实联营项目会计员上报的月现金流量表、债权债务表的真实性,并汇总上报;
4、负责联营项目的竣工财务结算与管理,负责联营项目收款对帐与管理,确保公司债权回收;
5、完成公司领导交办的其它工作。
6、协助项目部收回本地区所有工程进度款和工程尾款,确保货币资金安全入账;
7、审核、办理自联营工程对外付款业务,协助办理联营工程甲方对帐签认单,按合同、制度办理对外财务结算;
8、按规定编报公司、税务等内外需要的各期财务报表,并按时上报总部审核;
9、管理机关会计档案及本地区各类合同、结算书、纳税申报、对账单等各种资料,保管项目移交的会计档案;
10、办理公司税务外经证,并管理总部纳税资料;
11、装订会计凭证、银行对账单、收据发票等会计档案资料;
12、遵守公司资金集中管理规定,按收支两条线原则执行;
13、严格按照公司资金安全操作规程办理收付款,做好货币资金安全保护,资金被划、被冻结控制在制度范围内;
14、按会计制度建立项目会计核算账套,及时收集项目经济业务资料,编制会计记账凭证;
15、按月组织本项目成本分析会,编写成本分析报告,及时分析和反映工程成本中存在的问题,提出降低工程成本建议;
16、付款前必须经总经理审批签字,或电话请示同意(但须补签批)联营项目付款审批流程
17、办公费及差旅费;
18、承诺服务项目,应将服务内容、服务形式、服务责任及收费标准等向社会公众披露。
19、信息披露的时间和格式,应遵循和结合本单位的具体情况,在具体行为发生的前后的2日内进行披露。
20、经业务主管单位审查同意并经登记管理机关核准后予以披露。
21、与招标单位保持联系,关注投标开标结果及时向公司领导反馈信息;
22、协助完成投标文件的打印、复印、签字、盖章、封装工作;
23、大专及以上学历,工程造价或装修等相关专业;
24、熟悉广东省工程定额及预算软件;
25、有较强的责任感和原则性以及沟通协调能力,并能够承受高强度的工作压力。
26、报出会计报表后发现记帐差错时,如不需要变更原来报表的,可以填制正确的记帐凭证,一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确,只是金额错误, 也可另行填制记帐凭证,增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码,以及更正的理由和依据。
27、经济业务完成后,发生退回或退出;
28、适用范围:
29、1总则
30、3.3指导公司内部审计机构的财务检查,督促财务部门配合财政、税务、审计机关的监督检查。
31、4.1严格执行国家有关法律、法规及公司的财务制度,加强会计基础工作,保证会计工作依法有序进行。
32、4.2编制公司财务预算、决算,并实施财务控制。
33、4.2.2预算年度终了,财务部负责作出财务决算,上报总经理。
34、4.6财务人员要加强对税收法律法规的学习,依法及时、足额缴纳各项税款;
35、5.4公司的对外投资控股权在20%以下(不含20%)的,采用成本法核算;控股权在20%以上(含20%)的,采用权益法核算。股权在50%以上或根据重要性原则对具有实际控股权的要合并报表。
36、6资金的管理
37、6.1.2公司的一切现金收支必须归集到财务部门核算和管理,各项支出必须按规定办理审批手续;现金收入后及时送存银行,严禁坐支现金和白条抵库;
38、6.1.3公司库存现金一般不得超过5000元,现金出纳员要确保库存现金每日账实相符;
39、6.2.5开户银行间资金调拨需由经办人填制支票领用审批单,详细说明资金调拨的理由,经财务经理审核主管副总批准;1万元以上的资金使用和调拨必须报总经理批准;
40、6.2.6财务部对所有银行支出凭据应认真审核有关内容,严格执行经办人、审批人“双签字”制度,做到单证齐全、手续完备;
41、6.2.7公司的银行支票,包括现金支票和转账支票,一律由财务部统一向银行购买、统一保管、统一发放,发放时必须做好完整的领用、注销记录;对领用期限超过十天以上的,应及时查明原因,督促经办人员及时注销。作废银行支票必须注明“作废”字样单独保管;
42、7结算账款的管理
43、7.3发生采购时,由经办人员提出采购申请,由主管副总签字审核批准:采购金额超过1万元(含1万元)报总经理批准。
44、11.3公司纳税所得税以利润总额为基数。
45、12.1公司在每一会计年度前六个月结束后六十日以内编制公司的中期财务报告;在每一会计年度结束后九十日以内编制公司年度财务报告。
46、13.3年度终了,由财务经理统一保管备份数据。
47、提高财务人员的素质
48、引言
49、企业财务内控管理制度建立与完善的相关举措
50、2完善内部审计监管体制
51、建立、健全公司内部各项财务规章制度,并监督执行;
52、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结,及时核对,保证帐实相符;
53、积极配合银行做好对账、报账工作;
54、所有收支由公司出纳负责。
55、建立和健全《现金日记帐》簿,出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目,并每天结出余额核对库存。作到日清月结,帐实相符。
56、无论何种汇款,财务人员都需审核“汇款通知单”,分别由经手人,部门主管,总经理签字方可汇出。
57、签发支票必须在银行账户余额内按规定向收款人签发,不准出租支票或将支票转让其他单位和个人使用,不准将支票交收款单位代签。
58、出纳人员在每周完成出纳工作后,应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况,编制“出纳报告表”,并对由出纳保管的库存现金,由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查,其他时间进行抽查。
59、差旅费报销标准:
60、伙食补助费:
——工程施工企业财务管理制度 60句菁华
1、会计科目使用正确,凭证装订整洁,业务印章齐全。有一处不符合规定者,扣1分,最高扣10分;考核记帐会计。
2、原始凭证审核严格按有关制度要求办理,拒付会计凭证要有详细文字记录,并提出纠正措施。有一张不合规的原始凭证扣1分,最高扣分20分;考核主管会计。
3、银行对帐单与存款帐按月核对,未做帐项做出记录,缺一笔扣1分,考核出纳会计。
4、正常上班时间迟到者,一次扣0.5分,请事假1天扣1分,当月事假超过5天者(含5天,下同),取消当月考核资格;请病假1天扣0.5分,当月请假超过10天者,取消当月考核资格。病、事假必须以书面形式请假并按规定审批,否则视为缺勤;缺勤1天扣2分,当月缺勤达5天者,取消资格。
5、D级(较差级)60—64分
6、软性指标:其他部门和供应商满意度
7、不按《财务手续管理规定》办理相关业务,每发现一次扣5分。
8、增值税发票要有专人保管,存放于保险柜中,如有作废,按规定向税务机关申报;如有丢失及时报案,声明作废,以免出现意外违者除按税务部门的规定处罚外每次扣20分。
9、记账凭证漏填或错填数量、金额的每项扣2分。
10、已做账的原始凭证,不及时审核、记账、打印记账凭证,粘贴原始凭证的`扣5分。
11、记账凭证的附件粘贴错误,张冠李戴的扣5分。
12、记账凭证不按期装订成册,及时归档的扣5分。
13、记账凭证装订不整齐,凭证封面未按规定内容填写的每项扣1分。
14、不按规定日期报表扣2分。
15、报表装订不整齐,报表封面未按规定内容填写的每项扣1分。
16、报表数据与账面数不符,而未作附注说明的扣5分。
17、不每天登记现金日记账的每次扣5分。
18、保管不当出现库存现金失窃或丢失,由责任人负责赔偿。
19、严禁非财务人员操作电脑。
20、成本资金管理制度;
21、个人劳务报酬;
22、各种劳保、福利费用;
23、出纳人员必须严格遵守执行上述各条规定。
24、公司必须认真贯彻执行《*人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。
25、银行出纳人员对银行调节明细表所记载的账项必须及时查明原因,对出现的差错通知责任人进行更正,对未达账项要及时予以清理。造成的账账不一致,应尽快解决。
26、任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必须预支现金的,须填写借款单,经总经理签字批准,方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后一周内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)。
27、所开出支票必须封填收款单位名称。
28、业务招待报销时应凭有效票据填写费用报销单并附事先经总经理审批的《招待费用申请表》,列明原由、招待对象、人数、地点及陪餐人员、费用标准,事后方可凭有效票据填写《费用报销单》予以审批报销。《招待费用申请表》由财务部专人妥善保管。
29、建立健全公司各种财务管理制度,严格按照财务工作程序执行。
30、会计档案资料的收集、整理,确保档案资料的完整、安全、有效。
31、公司员工在日常费用支出时,需坚持勤俭节约的'原则。
32、日常支出时应尽量取得原始发票,对于不能取得原始发票的情况,需由对方出具收款证明。
33、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由,并经相应领导及总经理签字后到财务部报销。
34、车辆维修费及汽油费管理制度
35、公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。
36、公司财务部负责公司所有财产的会计核算
37、财产的清查、盘点
38、基建工程款项开支一律按合同执行,经领导审批后支付;工程变更部分的开支严格按变更程序审批;
39、支付支票后需尽快报账,一般不超过十天,外出人员不得超过十五天,如到期不能报账要追究经办人员的责任,在未处理完毕之前不得再行支用;
40、工程款审批程序
41、财务人员须熟悉工程合同的各项条款;
42、严格执行现金盘点制度,做到日清日结,保证现金的安全。现金遇有短款,应及时查明原因,报告单位领导,并要追究责任者的责任。
43、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记,记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。
44、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度
45、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。
46、现金出纳员不得担当制证工作,只能由财务部指定的制单人制单。
47、4财务部建立稽查制度,出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
48、5公司严格区分本期费用支出与期间费用支出。
49、6公司各项财产在取得时按照实际成本计量,其后,如果财产发生减值,按照《企业会计制度》的规定计提相应的减值准备。
50、经营预算;
51、3公司在预算年度开始后,对财务预算执行情况进行分阶段的控制和监督,及时进行差异分析,并查实差异的原因,向总经理报告。
52、1筹资是公司根据发展需要,在自有资金不能满足和保证公司正常运转时,从外部获取资金以达到公司经营目标的必要活动。筹资必须充分考虑公司实际情况,制定和掌握好筹资策略和方法,确保此项工作安全、有序,并取得最佳效益。
53、4短期投资是指公司购入能随时变现并且持有时间不准备超过一年的投资。短期投资按取得时的投资成本入账。
54、3已经审核过的报表如需外送,需经财务负责人并报总经理批准。月报在次月的十日内送各股东,季报在每一季度结束后的二十日内送各股东,年报在每一会计年度结束后的三十日内送各股东。
55、负责公司材料库、办公用品库的管理。
56、及时核算和上缴各种税金。
57、会计档案资料的收集整理,确保档案资料的完整、安全、有效。
58、完成公司工作程序规定的其他工作,完成领导布置的其他任务。
59、备用金借款:对于特定部门或岗位实行备用金借款,具体由各部门根据实际情况核定,报总经理批准后执行。所有备用金借款当月报销下月再借,每年年度终报帐时归还结清。
60、负责装订、管理会计档案。
——企业财务管理制度 50句菁华
1、负责建立公司内部资金、会计、财务与成本核算管理制度并督促运行。
2、负责管理公司资金调配,控制项目现金流量。制定公司各项目部收付款计划,督促项目部按计划进行资金安排。
3、负责公司税务工作,承办各种税费的申报、缴纳工作。负责外经证、税务资料的管理。
4、负责公司各类会计报表、财务决算、年度报表的汇总、编制工作,负责公司会计电算化工作。
5、负责公司筹资管理,办理公司对外银行信贷的申请、展期、归还,负责各类保函、资信证明的开立、展期和撤销。
6、、每季度检查、落实税务发票管理和税政执行情况,及时解决存在的问题;
7、组织安排公司内部工程项目审计和专项审计,负责配合上级或外部审计机构搞好外部审计事项;
8、按月安排工作计划,落实责任人,考核执行情况;
9、负责督促、审核新开工项目资金策划并指导项目资金策划;
10、完成公司其他领导交办的工作。
11、编制机关账套会计报表、及时上报企业快报并及时编报财务报表;
12、负责组织核对公司内部往来和局往来以及现金流量往来;
13、协助资金主管经理管理公司资金工作;
14、负责督促各地区各项目内部往来的转入帐工作,按时收取内部往来表并核对汇总;
15、负责督促项目上报月现金流量表和债务表和各地区资金月报,并汇总上报公司领导;
16、协助联营项目会计核算员收取有关帐务的原始凭证;
17、复核支付机关职工报销,按制度和审批程序办理职工借款,督促职工及时冲账或及时扣回职工借款,杜绝备用金借款坏帐;
18、按规定限额安全管现金,定期盘点库存,按月核对银行对账单,编制余额调节表,确保帐实相符;
19、按公司制度复核、办理本项目职工报销和对外支付款业务,按工程合同条款,及时催收、办理工程进度款、结算款;
20、付款前必须经总经理审批签字,或电话请示同意(但须补签批)联营项目付款审批流程
21、1内控意识不到位。在当前企业运行过程中,部分企业管理人员对财务风险意识淡薄,认为财务内控管理制度的建设只要对企业的资金与运行进行有效的管理,企业就不会有财务风险发生。有的领导者还认为财务内控管理制度的建设还会影响其他经营活动的开展。这种错误的意识对企业的发展带来很大安全隐患,对企业的长久发展肯定是不利的。在企业建立财务内控管理制度的过程中,经常存在着经验决策与主观臆断的决策问题,在没有经过科学、合理分析的基础之上,必然会导致决策失误,从而给企业带来财务风险。由于内控意识不到位,很容易导致员工产生抵触心理,同时企业在管理的过程中还存在权责不明确,每个人的工作职责不清楚,资金使用的不规范,造成企业管理非常混乱的局面,资金安全无法得到保证,也可能导致财务内控管理制度的执行受到阻碍。2.2财务内控制度老化问题严重,与企业实际管理脱节。财务内控制度的老化问题是当前企业财务内控制度管理中最普遍也是最明显的问题。随着企业的快速发展和外部市场的不断变换,企业的生产经营模式和管理办法也在随时进行相应的调整。然而,从企业财务内控制度层面上来看,企业的内部控制同企业的实际经营管理存在着一定的脱节。造成这种问题的原因方面在于企业管理者对财务内控了解的深入和工作开展的不重视,导致了企业财务内控制度在经过制定之后没有同企业的实际发展与经营活动进行结合,对企业财务中的关键点没有起到应有的控制作用。另一方面则在于企业对制度的解读过于理论化,没有认识到其同企业具体经济活动之间存在的必然联系,导致了制度制定出来后没有随着企业经营和管理模式的变化而改变,从而形成了制度老化的问题。2.3财务内控制度纲领性过强,难以保证具体落实。大多数企业财务内控制度的制定过程是参考了国家*出台的相关文件学习了大型和先进企业的成功内控案例而制定的。这种制度的制定办法导致了同企业经济活动实际之间存在一定的差距没有同企业经营活动的关键点进行紧密贴合,企业中一些管理上的历史遗留问题也没有能够被有效的规范与解决。这些企业的财务内控制度往往是为了应对上级部门的检查,对财务内控的具体落实办法、岗位责任、工作开展措施、考核评价及量化方法上都没有具体的条例,导致了制度在落实上存在困难,影响了财务内控管理作用的发挥。2.4企业中缺乏科学的财务内控缺陷认定机制。财务内控缺陷认定机制是企业财务内控管理中一个重要的层面。然而,一些企业的财务内控管理制度中,往往缺少了科学有效的财务内控缺陷认定制度。科学有效的财务内控缺陷认定制度。这一问题导致了企业中存在的财务内控缺陷往往无法被及时发现,也没有对内部控制评价工作的开展和内控效果的综合分析做出相应的规定,导致了企业内控在日常监督、评价管理中的作用无法发挥,及时发现了企业财务内控中存在的缺陷,也没有高效的控制手段和整改措施,导致了企业财务内控效率的下降。2.5财务内控制度同企业风险防范结合度不高。内部控制对企业财务风险的预警和控制作用对保障企业经营管理有着重要的作用。然而,当前企业的财务内控制度中,风险的预警及防控相关的制度内十分有限,且没有形成有效的控制体系,导致了企业风险管理工作还无法融入到日常企业管理活动中。尤其是一些企业财务内控制度中风险预警措施的缺失导致了企业的风险管理工作长期停留在事后补救的阶段,无法遏制企业风险发生后带来的巨大经济损失,也难以起到相同或相似风险预防和控制的作用,给企业的发展造成了巨大的压力。
22、筹资和接受捐赠随时将筹资目的、资金使用方向和接受捐赠、资助财物的使用情况,项目进展情况向社会公众披露。
23、负责所有项目的投标工作,确保投标文件按时递交;
24、与招标单位保持联系,关注投标开标结果及时向公司领导反馈信息;
25、能根据图纸独立编制及完成招标文件、标底等有关的预、结算工作;
26、记帐前发现记帐凭证有错误,应先更正或重制记帐凭证。记帐凭证或帐簿上的数字差错,应在错误的全部数字正中划红线,表示注销,并由经办人员加盖 小图章后,将正确的数字写在应记的栏或行内。
27、帐户的借方或贷方发生额需要保持一个方向;
28、本期内所有的转帐业务,应编成记帐凭证记入有关帐簿,以调整帐簿记录。如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提龋
29、乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的,节省下的卧铺票费,发给个人,但为了计算方便,规定按本人实际乘坐的火车硬卧中铺票价的50%发给。
30、收入管理制度;
31、使用期限超过一年以上;
32、能独立发挥其作用;
33、1.2本制度包括董事会、总经理财务管理职责、财务部门工作职责、会计核算原则、资金管理、结算账款管理、固定资产及其他资产管理、成本费用管理、营业收入及营业外收支管理、利润及利润分配管理、财务报告的编制与公布、财务电算化管理、财务档案管理及附则。
34、3总经理财务管理职责
35、4.2编制公司财务预算、决算,并实施财务控制。
36、4.7财务经理应参与公司的经营决策,加强同银行等金融机构的联系,准确掌握公司资金分布及资金需求动态,搞好资金*衡调度,统筹处理财务工作中出现的问题。
37、5.3存货按实际成本入账,发出时按加权*均法计价;低值易耗品采用五五摊销法核算。
38、6.2.4正常业务支出的支票领用,都必须有经核准的发票或其他必要的凭证,支票上必须有金额且与应付凭证金额一致,所有已经签发的支票,应于当日及时记入银行存款日记账中,并定期与应付款或其他总分类账借方进行核对,每次支票领用金额1万元以内(含1万元)须由财务经理审核主管副总批准;超过1万元须报总经理批准。
39、6.3.2银行贷款按公司规定的筹资权限实行逐笔审批制度,所有贷款由财务经理提出申请,报总经理签字批准,并逐月报董事会备案;
40、11.2公司发生的年度亏损,用下一年度税前利润弥补;下一年度弥补不足的,在五年内延续弥补;五年内不足弥补的,用税后利润弥补。
41、演变的相关原则
42、整体性原则
43、企业财务内控管理制度建立中存在的问题
44、1加强基础建设,提高常规审计重视程度
45、2完善内部审计监管体制
46、支票的购买、填写和保存由出纳负责。
47、所开出支票必须封填收款单位名称。
48、银行印鉴必须分人保管。
49、公司实行招待费总额控制原则,所有招待费用在发生前都需告知上级主管,必须经过部门主管、总经理、主管会计签字方可报销。
50、伙食补助费:
——工程施工企业财务管理制度 50句菁华
1、原始凭证审核严格按有关制度要求办理,拒付会计凭证要有详细文字记录,并提出纠正措施。有一张不合规的原始凭证扣1分,最高扣分20分;考核主管会计。
2、E级(极差级)59分以下
3、报销凭证中只能用发票联报销,不能用其他联代替违者扣2分。
4、不按规定时间对账(每月对账时间不能超过次月5日),对账后不及时调账(包括单位与银行之间,单位与单位之间)扣5分。
5、不按制度规定计提坏账准备的每次扣20分。
6、购建固定资产、低值易耗品没有呈批手续的扣20分。
7、处置报废财产当月不错财务处理的扣5分。
8、外出办事必须请假并填写外出事项登记簿、出发时间、事由、返回时间如有违反按公司制度执行并扣3分。
9、严禁非财务人员操作电脑。
10、对打印机缺乏爱护保养的违者扣5分
11、负责公司成本核算和成本管理,设置成本归集程序和成本核算帐表,做好成本核算,控制成本支出,收集登记汇总各项成本数据资料,及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项,配合工程部等部门做好工程,材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本辅助帐的设置,健全各项统计数据。
12、配合公司内部审计。
13、能独立发挥其作用;
14、10万元以上由公司董事会决定。
15、职工工资、津贴;
16、各种劳保、福利费用;
17、出差人员差旅费用;
18、不准私人挪用、占用和借用公款现金。
19、公司必须遵守*人民银行的规定,办理银行基本账户和辅助账户的开户和公司各种银行结算业务。
20、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式:支票(现金支票、转账支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、电话费结算),除上述结算方式外,其他不予使用。
21、从银行取回的各种结算凭证,要及时入账。
22、非出纳人员不得办理现金、银行收付款业务。
23、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账,做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时;
24、建立和健全《银行存款日记帐》簿,出纳应根据审批无误的收支凭单,逐笔顺序登记银行流水收支帐目,并每天结出余额;每工作日结束后。
25、银行印鉴必须分人保管。
26、财务专用章和总经理印鉴分别由财务主管和出纳负责保管。
27、其它依据相关会计制度及法规执行。
28、加强本部门管理,进行内部培训,提高本部门工作人员素质。
29、施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准支付。其程序,按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行。施工工程用款支付批工作流程
30、财务部主要负责工程成本的总体控制工作。
31、工程决算程序。
32、认真贯彻执行国家各项财经法规和财务制;
33、凡因工作需要领取支票者,首先填制借款单,写清日期、用途、金额,按规定的审批程序批准后出纳方可签发,签发支票必须字迹工整清楚、不得涂改;
34、各项工程开工前需将经签章的合同、协议交财务部门存档(包括临时工程)。(无预算、)无合同、无协议、(无审计部门审计情况)的项目,财务部一律不得支付工程款和办理工程结算;
35、财务部门须参与工程合同的审订和修改补充工作,对合同中有关财务内容的约定和规则负责审查;
36、财务工作必须密切联系基建工作实际,充分发挥财务管理对基建工程质与量的有效控制;
37、公司必须认真贯彻执行《*人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。
38、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式:支票(现金支票、转帐支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、电话费结算),除上述结算方式外,其他不予使用。
39、4财务部建立稽查制度,出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
40、盈利预算;
41、2公司制定信用政策,加强对应收款项的管理,明确欠款对象,落实追款责任并依据结果施以奖惩。
42、1公司依据国家宏观经济环境、有关法规和公司章程、地区及行业发展状况、公司及项目前景分析等因素,把对公司的长期发展有较大的影响投资项目,作为是对外投资管理的重点,同时,为改善投资决策效果,提高投资决策能力和收益,董事会对投资项目进行初审、分析、筛选、评价、论证。公司不从事证券信用交易,避免从事承担无限责任的投资。
43、5长期投资是指公司购入不能随时变现或不准备随时变现的投资,并分别在“长期股权投资”、“长期债权投资”科目中核算。
44、3已经审核过的报表如需外送,需经财务负责人并报总经理批准。月报在次月的十日内送各股东,季报在每一季度结束后的二十日内送各股东,年报在每一会计年度结束后的三十日内送各股东。
45、1本规定由董事会负责修改和补充。
46、完成公司工作程序规定的其他工作,完成领导布置的其他任务。
47、全面了解、掌握国家有关财务和税务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定,并正确执行。
48、对其他应收款、应收帐款及时催收清理,按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点。
49、办理现金收支和银行结算业务,严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定,管好货币资金,不坐支现金,不以白条抵库。
50、由于会计核算均使用电算化,大部分帐簿由电脑自动生成,定期打印,仍保留如下手工帐簿:现金日记帐、银行存款日记帐。
——培训中心财务管理制度 60句菁华
1、工程款审批程序
2、财务部门须参与工程合同的审订和修改补充工作,对合同中有关财务内容的约定和规则负责审查;
3、财务工作必须密切联系基建工作实际,充分发挥财务管理对基建工程质与量的有效控制;
4、对需要签订的《工程施工合同》、《工程设计合同》、《工程勘察合同》等负责保管及相关审核职责。
5、2现金管理
6、2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。要严格控制费用报销和个人借款,个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度,要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批,但是总经理归来后补办有关手续。
7、2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。收付款凭证的内容必须完整、合法;报销凭证必须是国家印制的发票及单据,不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用,凭证经审核后方可逐笔登记现金日记帐。日记帐要逐日结出余额,并与库存现金相核对,月末与总帐相核对。出现长、短款且又无法查明原因的,长款归公,短款由责任人赔偿。
8、5.5仓库部门在将材料验收入库前,应详细核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符,同时对照检验(化验)部门出具检验报告,经检验合格后方可验收入库,填制材料验收入库单,并对无名牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号。
9、5.11仓库部门要做到见单付货,及时登记有关帐簿,设立材料、产成品收、发、存明细帐或暂收货台帐,严禁白条顶库现象。
10、5.17代销商品的管理。财务部门要建立代销商品明细帐和保管帐,及时与对方对帐以确保帐帐、帐物相符,同时要与代销单位签订代销协议,明确相关责任。
11、5.19委托加工材料的管理。本公司设置“委托加工材料”会计科目核算外协加工材料的材料成本、加工费、运费、装卸费等实际成本费用。
12、2本公司产品按订单生产,以生产部门下发的生产通知单为核算依据,以批量法为核算方法结合分步法进行成本核算。
13、5企业营业外收入和营业外支出是指与企业无直接关系的各项收入和支出。
14、提取法定盈余公积金和公益金。
15、1对现金出纳会计违反3.2.1之规定,一经查处每笔业务处罚现金出纳会计5元。
16、2本管理制度由公司财务部负责解释。
17、负责管理公司的日常财务工作。
18、建立健全现金出纳各种账册,严格审核现金收付凭证。
19、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章,并在原始单据上加盖现金收、付讫章,防止重复报销。
20、出纳收取支票时,须立即开具一式四联的《支票回收登记表》,由缴款人在右下角签名后,交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。
21、所开出支票必须封填收款单位名称。
22、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。
23、负责公司材料库、办公用品库的管理。
24、会计档案资料的收集整理,确保档案资料的完整、安全、有效。
25、每月职工加班的要经主管领导审核签字,报总经理审批签字后交财务做加班工资表,未经审核审批的不得计付加班工资,隔月未报按放弃加班处理。
26、保管好印章,严格按规定用途使用印章。
27、完成领导交付的其它工作。
28、其他设备。
29、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结,及时核对,保证帐实相符;
30、严格支票管理制度,编制支票使用手续,使用支票须经总经理签字后方可生效;
31、业务招待中娱乐性招待必须经总经理批准后方可。
32、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐,报帐后所欠金额三天内补齐,对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的,财务部有权从当月工资中扣回。
33、日常支出时应尽量取得原始发票,对于不能取得原始发票的情况,需由对方出具收款证明。
34、总则
35、工程决算程序。
36、整体性原则
37、不准私人挪用、占用和借用公款现金。
38、出纳员必须严格遵守执行上述各条规定、
39、银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因,对出现的差错通知责任人进行更正,对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致,应尽快解决。
40、公司必须遵守*人民银行的规定,办理银行基本账户和辅助账户的开户和公司各种银行结算业务。
41、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式:支票(现金支票、转账支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、电话费结算),除上述结算方式外,其他不予使用。
42、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度。
43、2董事会财务管理职责
44、3总经理财务管理职责
45、3.1遵守《会计法》及有关财务、税收、金融等法律法规,贯彻执行公司的财务制度,根据公司经营目标组织好生产经营,力争股东资产保值增值。
46、3.3指导公司内部审计机构的财务检查,督促财务部门配合财政、税务、审计机关的监督检查。
47、4.2.1财务预算按年度编制,包括业务预算(采购、销售、生产、期间费用等)、资本预算(固定资产投资、权益性资本投资、债券投资等)和筹资预算。
48、6.1.3公司库存现金一般不得超过5000元,现金出纳员要确保库存现金每日账实相符;
49、6.2.4正常业务支出的支票领用,都必须有经核准的发票或其他必要的凭证,支票上必须有金额且与应付凭证金额一致,所有已经签发的支票,应于当日及时记入银行存款日记账中,并定期与应付款或其他总分类账借方进行核对,每次支票领用金额1万元以内(含1万元)须由财务经理审核主管副总批准;超过1万元须报总经理批准。
50、6.2.6财务部对所有银行支出凭据应认真审核有关内容,严格执行经办人、审批人“双签字”制度,做到单证齐全、手续完备;
51、6.3.1银行贷款卡必须由财务经理保管,如需办理贷款、还款手续,经办人应要求银行逐笔登记、注销,财务经理及时检查并与银行进行核对;
52、6.3.2银行贷款按公司规定的筹资权限实行逐笔审批制度,所有贷款由财务经理提出申请,报总经理签字批准,并逐月报董事会备案;
53、7.4公司确认发生坏账时,必须由经办人员提出书面申请,认真查找原因,分清责任,经财务经理审核后,由总经理批准;发生1万元以上的坏账损失时,总经理审核同意后,报董事会批准。
54、8固定资产及其它资产管理
55、8.5固定资产应设置明细账核算,定期与行政部门和使用部门的卡账和实物进行核对,做到账、卡、物相符。
56、9.2发生的所有费用必须先由财务经理签署意见(单笔5000元以上的费用需报备主管副总),财务部门应严格按照公司有关行政文件规定的费用报销标准进行审核,报总经理或总经理授权的负责人批准后报销。
57、11.1公司的利润总额包括营业利润、营业外收支净额等项目构成。
58、11.2公司发生的年度亏损,用下一年度税前利润弥补;下一年度弥补不足的,在五年内延续弥补;五年内不足弥补的,用税后利润弥补。
59、11.3公司纳税所得税以利润总额为基数。
60、12.4.2公司于每月结束后15日内向董事会提交月结束财务报表;每季度结束后30日内向董事会提交季度财务报告、季度经营总结分析报告。该类财务文件包括库存清单、应收帐款、固定资产、应付帐款、其它应付款、销售收入、销售成本、经营费用、管理费用、财务费用营业外支出明细表等事项。
——财务档案管理制度 60句菁华
1、会计账簿类:总帐,明细帐,日记帐,固定资产卡片,辅助帐簿,其他会计帐簿;
2、、分类整理,按顺序排列,检查日数、编号是否齐全;
3、、会计凭证装订时的要求:
4、、账簿装订后的其他要求:
5、、会计档案应放在专用的铁皮档案柜里,按顺序码放整齐,以便查找;
6、会计档案的借阅
7、、借阅会计档案人员不得在案卷中乱画、标记、拆散原卷册,也不得涂改抽换、携带外出或复制原件(如有特殊情况,须经领导批准后方能携带外出或复制原件)。
8、、销毁会计档案时,由档案部门和财务部共同派员监销。在销毁前清点所要销毁的会计档案;销毁后,经办人应在会计档案销毁清册上签名盖章;注明“已销毁”字样和销毁日期,以示负责,同时将监销情况写出书面报告一式两份,一份报公司领导,一份归入档案备查;
9、、会计档案保管期满,但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证,不得销毁,应当单独抽出另行立卷,由档案部门保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案,应当在会计档案销毁清单和会计档案保管清册中列明;
10、、在建设期间的会计档案,不得销毁。
11、每三年组织机关妇女同志在“三八”节期间外出考察一次,每二年组织机关全体人员体检一次。
12、应收帐款的管理:
13、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度。
14、1负责制定公司财务部的组织架构、制定财务人员的岗位职责。
15、2建立健全企业内部财务管理制度。
16、会计
17、1按照国家会计制度的规定制作记账凭证、记账、复账、报账,做到手续齐备,数字准确,账目清楚。
18、4负责固定资产及公司其他资产的账务管理,并定期协同有关部门清点资产。
19、财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证、不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正、补充。
20、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全,维护公司的合法权益。
21、负责公司材料库、办公用品库的管理。
22、加强本部门管理,进行内部培训,提高本部门工作人员素质。
23、完成公司工作程序规定的其他工作,完成领导布置的其他任务。
24、严格禁止个人借款,特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总裁批准后方可借支。
25、经费开支范围:
26、各控股公司财务部长(财务负责人)在上级财务部门和所在公司领导下工作。其具体职如下:
27、财会人员力求稳定,不随便调动。财务人员调动工作或因故离职,必须与接替人员办理交接手续,没有办清交接手续的,不得离职,亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由财务科监交。
28、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载,必要时可用外国文字旁述;数目字用*数字记载。记载、书写必须使用钢笔,不得用铅笔及圆珠笔书写。
29、公司向其它单位投出的资金,应按投出时交付的金额记账,所发生的收益和损失,应在投资损益科目中入账,在利润表中单独反映。
30、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业余收支结算使用,严禁借账户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支。
31、财会人员办理信汇、电汇、票汇(含自带票汇)、转账支付等付出款项,一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记账备查。
32、员工的工资标准和奖励方法,应由总会计师提出方案后,报总经理审定。
33、下属公司、企业实行工资总额与经济效益挂钩的工资制度,具体办法由总会计师拟订,报总经理审定。
34、企业实现的利润总额按国家规定做相应调整后,应先依法缴纳所得税,利润总额减去缴纳所得税后的余额即为可供分配的利润。除国家另有规定者外,可供分配利润按下列顺序分配。
35、企业以前年度亏损未弥补完之前,不得提取法定盈余公积金;
36、下属公司、企业应上交公司的利润(含基数利润和分成利润),必须在当年12月底前上交70%,余下30%在下年3月底前交清。对不按时全额上交的单位,公司按银行同期贷款利息最高利息率加30%计收利息。
37、仓库必须建立严密的出入库制度和保管规范,每月向财务部门报送一次库存报表,报表同时抄送上级财务部门。
38、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册,标明明月份、季度、年起止、号数、单据张数,由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记账、主管),由总经理指定专人归档保存,归档前应加以装订。
39、会计档案必须按月装订成册,妥善保管、不得丢失,至少保存15年。采用电子计算机记账的,机器储存和输出的会计记录视同会计账簿、应专人负责妥善保管至少15年。
40、本制度由公司财务部负责解释和修改。
41、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。
42、建立健全现金出纳各种账册,严格审核现金收付凭证。
43、建立和健全《银行存款日记帐》簿,出纳应根据审批无误的收支凭单,逐笔顺序登记银行流水收支帐目,并每天结出余额;每工作日结束后。
44、支票的使用必须填写“支票领用单” ,由经办人、部门经理、 财务主管(经理)、总经理(计划外部分)签字后出纳方可开出。
45、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对,对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查 核对。
46、5财务报告:指用来反映会计实体的财务状况和经营成果的总结性书面文件。
47、1.3.2下属公司上报的报告:包括资金申请报告、调整预算报告等各类相关报告。
48、2.3.1财务人员因工作需要调阅财务档案时,必须按顺序及时归还原处。
49、2.3.3会计档案原件原则上不得外借,若有特殊情况需要外借,则外借最长期限不得超过三天。
50、2.4财务档案的销毁
51、相关记录及表格无
52、每月的原始凭证、记账凭证应在每月账务完成纳税申报后,由会计人员协同会计主管人员整理、装订,并登记编号入库管理。对于财务报表、纳税申报资料、手工账薄、各种登记薄、移交清单等在年终账务完后整理装订入库;对于计算机拷贝磁盘或光盘在拷贝后即刻纳入档案管理;对于其他财务资料应该入库保管的,但根据工作需要暂时保管在不同会计人员手中,但对于十分重要的资料也应先办理入库手续,然后由相关财务人员按照正常借阅手续借出,以明确责任,保证财务资料的安全。
53、财务档案的保管按照《档案法》及《会计基础工作规范》的规定执行。如果超过规定的保管时间需要销毁的,应上报财务中心并建立“财务档案销毁清册”,在保管人员、主办会计及财务负责人共同监督下销毁,“销毁清册”作为财务档案保管;其中未清债权债务虽超过期限也不得销毁。
54、、在建设期间的会计档案,不得销毁。六、本制度解释权归本公司财务部。
55、医院会计档案的管理应接受卫生主管部门的指导和检查。
56、财务人员调离和离职必须办理移交手续。
57、财务报告类:月度、季度、年度财务报告,包括会计报表、附表附注、财务分析及统计报表和其他财务报告。
58、银行对账单:大类编号为j。
59、会计人员变动,须办理会计档案移交手续。并由财务经理或主管会计监交,填写移交清册,并由交接双方和监交人在移交清册上签名或盖章。
60、主管会计须设置会计档案管理记录簿,档案收发调阅等事项要及时登记,出纳人员不能兼管会计档案管理。
——公司财务管理制度 50句菁华
1、完成公司工作程序规定的其他工作,完成领导布置的其他任务。
2、其他设备。
3、负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规,按照会计制度,进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账,及时记账、结账、对账,做到日清月结,账账相符、账实相符、账表相符、账证相符;管理好会计档案。
4、建立经济核算制度,利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料,定期进行经济活动分析,判断和评价企业的生产经营成果和财务状况,为公司领导决策提供依据。
5、出纳收取支票时,须立即开具一式四联的《支票回收登记表》,由缴款人在右下角签名后,交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。
6、营业收入利润率=利润总额/营业收入×100%
7、财务上对于交来的各种内部罚款,有关分摊费、担保金、赔偿费和其它应扣款,都得一笔不漏地扣除归户,如发现遗漏由记帐人赔偿。
8、对其他应收款、应收帐款及时催收清理,按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点。
9、按规定正确结转承前页、过此页金额;正确结清月计、累计金额;错误更改合规定,跳行、隔页按规定注销。
10、每月编制会计报表,确保报表数字真实、计算正确,钩稽关系清楚;
11、公司必须遵守*人民银行的规定,办理银行基本帐户和一般帐户的开户和公司各种银行结算业务。
12、对于需用备用周转金的部门员工,应具体由各部门根据实际情况核定,报总裁批准后执行,由财务支付备案。
13、盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的,均应填报损益报告表,书面说明亏损、盘盈原因。对因个人失职造成财产损失的,必须追究主管人员和经办人员的责任;
14、完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。
15、完成总经理或主管经理交付的其他工作。
16、5公司董事会按有关程序聘任公司财务负责人。
17、6财务部按照规定作好财务工作交接工作,财务人员工作调动或者因故离职必须将本人所经管的财务工作全部交给接替人员,没有办清交接手续不得调动或者离职。
18、1为建立现代化企业制度,建立健全财务管理体系,根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》,特制定本财务管理制度。
19、3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格,持证上岗。
20、5.2.6因特殊原因,临时借用工具或材料,属生产用由生产部长签批,不得带出公司大门以外,需带出或外单位借用时,按 3.5.2.7办理手续(注明用途、单位、经办人、地址、电话及归还日期),并由总经理签批归还时由仓库检验无损,办理有关部门核消手续,到期不还先由仓库督促,通知二次不还时报总经理。因业务关系需要或其他非生产需要材料出库实行总经理签批制。
21、1固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具;电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过1000元的设备器具,工具等;不属于生产经营必备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用年限超过两年的也应当做为固定资产。
22、3固定资产的计价
23、4成本与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项成本费用,严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销帐户(待摊费用、预提费用等)。企业制定合理完善的定额费用和报销制度,本企业的管理费用、销售费用、财务费用,都要按规定进行明细分类核算,并进入当期损益。有关费用报销程序和标准的制度由财务部另行制定。
24、对外付款必须要填制对外付款审批单,由项目经办人具体办理。
25、所有被视为无法收回的应收帐款将根据实际金额计入坏帐损失。坏帐确认还应考虑以下条件:
26、要建立以旧换新的赔偿制度,及时按照制度的规定办理,并进行会计处理。要按各使用单位、部门设置在用低值耗品明细帐(包括量和金额),定期与实物核对,并与财会部门的帐面余额进行核对。在用低值易耗品以及使用部门退回仓库的低值易耗品,应加强实物管理,并在备查簿进行登记。
27、担保
28、公司对各子公司筹资实行总量控制,子公司年末编制下年度筹资、借款预算(内容包括筹资渠道、用途、借款期限等)并上报公司,公司汇总后,根据发展需要以及各子公司资产负债率和或有负债比例等财务状况,确定各子公司的筹资规模和方式,并下达给各子公司。
29、为保证预算的严肃性,预算单位不得对公司已下达的预算随意调整。在预算执行过程中,预算单位如因特殊情况,需对现行预算进行调整时,必须向公司预算委员会提出书面预算修改申请,就预算调整内容和原因作出详细说明。
30、业务招待费
31、到财务部门将有关单据交会计人员审核,主要审核其有关单据的合法性、合规性、真实性,以及有关费用标准、计划的执行情况。
32、报公司财务主管人员审批。
33、所有经济合同签订后,都要及时存档,同时一份(复印件)交财务部门,以便财务部门进行必要的分析、检查和监督执行。
34、在部长领导下,准确、及时地做好帐务和结算工作,正确进行会计核算,填制和审核会计凭证,登记明细帐和总帐,对款项和有价证券的收付,财物的收发、增减和使用,资产基金增减和经费收支进行核算。
35、2.1预算期间为公历年度的1月1日12月31日,按月份编制执行。
36、3.3预算编制的主要内容,详见附件一XX公司年度预算编制的内容
37、财产的购置与调拨
38、公司对外投资性的收益包括短期投资收入和长期投资收益。短期投资收益在持有期满后确认,长期投资收益按被投资单位取得的合法审计报告中的财务年度权益确认。
39、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐;
40、每月底要进行盘点,要求财务室、办公室和食堂人员参与,清点存货,汇总开支与收入,食堂帐要求收支*衡。造成损失的由当事人负责赔偿。
41、每月初各小区物业会计对上月预算执行情况进行总结,编制上月收支预算与执行情况比较表,报物业公司汇总后报公司相关领导。
42、收据填写要求:
43、主营业务成本:主要核算物业水电维修、保洁及绿化等部门发生的费用;下设明细科目:工资、福利费、维修费、电话费、保洁费、劳动保护费、保安费、社保费及其他。
44、根据审核后盖有“现金/银行收讫”、“现金/银行付讫”的现金/银行收款凭证、现金/银行付款凭证,逐日逐笔顺序登记;
45、将税务机关出具的各种批复、检查处理决定等文件装订成册,并规范制作文件封面,妥善存档保管。
46、报销人、领款人、复核人、领导确认等需签字齐全方可报销;
47、发票项目为一批的需附发票清单;
48、如在出差地发生业务招待费需单独提报,不可与差旅费一起提报。
49、低值易耗品的管理参照总公司物资管理规定执行。
50、旬报
——小公司财务管理制度 50句菁华
1、为了加强公司办公环境的卫生管理,创建文明、整洁、优美的工作环境,树立公司的良好形象,制定本制度。
2、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度;
3、组织指导编制财务收支计划、财务预决算,并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。
4、建立健全现金出纳各种账册,严格审核现金收付凭证。
5、严格执行现金管理制度,不得坐支现金,不得白条抵库。
6、进行成本、费用预测、核算、考核和控制,督促有关部门降低消耗、节约费用,提高经济效益。
7、会计档案资料的收集、整理,确保档案资料的完整、安全、有效。
8、购置固定资产借款:机器设备等单价在1000元以上,使用年限在一年以上者,办公设施单价20xx元以上者,属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单应由部门主管签字确认,报总经理审批后,方可由相应部门办理借款手续。购置固定资产必须开具正式发票 。
9、备用金借款:对于特定部门或岗位实行备用金借款,具体由各部门根据实际情况核定,有部门经理签字批准后报总经理批准执行。所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。
10、每月编制会计报表,确保报表数字真实,计算正确,钩稽关系清楚;
11、编制和执行财务预算、财务收支计划,督促有关部门加强资金回流,确保资金的有效供应。
12、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。
13、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。
14、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续,报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单,并经
15、负责全公司财务人员的业务指导和学习的工作,合理协调各岗位工作,并考核财会人员工作业绩,不
16、理解并清晰工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用项目及税金缴纳方式、保函期限等,并结
17、按照各工程预算进行工程成本的控制。
18、及时、准确核算各种原始票据,并制单入帐。
19、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核。
20、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作,银行存款的调节工作,汇总会计凭证,登记总帐;
21、负责装订、管理会计档案;
22、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐,保证数字清楚、内容准确,做到日清月结,要及时核对库
23、对内报表为公司内部要求填制汇总的各种报表,内部报表有:按部门分类的管理费用表,按区域、
24、以上报表由指定会计负责进行编制。并建立相应的编制审核程序。
25、参与公司购销合同的评审工作。
26、管理费用:管理费用用来核算公司各部门,常发生的各项费用,按照二级科目部门,三级科目具体
27、费用报销严格执行先审核后报销的制度。一切费用的报销应先由会计按规定的标准审核、经总经理审批后方可报销。
28、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定,并正确执行;
29、每月末及时督促各项目报帐;
30、负责会计监交工作。
31、负责装订、管理会计档案
32、按照各工程预算进行工程成本的控制;
33、*人民银行确定需要支付现金的其他支出。
34、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度;
35、广告、宣传业务;
36、公司必须遵守*人民银行的规定,办理银行基本帐户和一般帐户的开户和公司各种银行结算业务。
37、财务部为证明已确实收受进款时,应在进款通知薄的收款栏中显示确认,然后送交销售计划。
38、订货的销货传票。
39、应收账款传票。
40、原则上严禁个人因私借款,如确有特殊情况,由借款人出具书面申请,经经理审核同意后,且借款额不应超过当月(未发放月)应发工资额。员工个人私用借款在工资发放时予以扣除。对于因相关责任人工作疏忽,造成借款人的借款无法收回的,由直接责任人承担该损失。
41、工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作,对已经选择定型的设备、材料进行采购,确保设备材料及时供应,积极进行市场询价工作,建立市场价格询价登记薄,记录材料价格变动的历史资料。
42、财产的购置与调拨
43、公司财务部库存现金控制在核定限额内,不得超限额存放现金。
44、不准用“白条”入帐。
45、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内。
46、应付帐款的管理:公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理,登记相应的帐簿,定期与相关部门对帐,保证双方账账核对一致。
47、组织指导编制财务收支计划、财务预决算,并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。
48、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账,做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时;
49、任何现金支出必须按相关程序报批(详见支出审批制度)。因出差或其他原因必须预支现金的,须填写借款单,经总经理签字批准,方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)。
50、建立和健全《银行存款日记帐》簿,出纳应根据审批无误的收支凭单,逐笔顺序登记银行流水收支帐目,并每天结出余额;每工作日结束后。
——项目财务管理制度 50句菁华
1、库存现金不能超出资金调度中心规定的限额;
2、2建设项目资金的筹措和管理
3、与公司所属内部各单位之间的结算,一律使用内部支票,否则将对经办人给予结算金额50%的处罚,并通报批评;
4、严禁签发远期支票、空头支票;
5、3.1基本建设项目工程价款结算必须符合国家政策和有关法规,严格按照公司与施工单位签订的施工合同办理。各项目应聘请具有相应资质的工程(设备)监理公司和工程造价审核机构参与工程结算工作。
6、内部质量损失:指交货前因产品未能满足规定的质量要求所造成的损失(报废损失费、返工返修费、降级损失费、停工损失费、产品质量事故处理费)。
7、各仓库保管员负责将每月各车间生产过程中发生的超定额领料、、整修领料、售后服务领料情况进行汇总统计,于当月28日前报财务价格部。
8、3.5.1工程发(承)包协议书已经签订;
9、3.7扣回工程预付款有以下两种方法,公司可选择使用。
10、3.8施工合同中约定材料预付款的,依照合同规定预付比例,按以下程序审核支付:
11、质量管理委员会工作小组接到内外损失明细报表后及时组织有关部门及人员对内外损失情况进行分析,共同判定并进行责任分解,按上述索赔规定列出详细的索赔清单(索赔理由、人员、金额)报质量管理委员会讨论,主任审核批准后执行;向供方索赔的由财务价格部执行,向本公司员工索赔的由组织人事部执行(在每月工资中扣罚)。
12、3.8.4按照公司工程款付款流程批准后,资产财务部核准后付款。
13、车间操作者擅自将不合格品进行装配,发生一次,对责任者罚款200元;发生二次,罚款500元,并作下岗处理;车间负责人擅自决定使用不合格品的,发现一次罚款500元,并予以降职或免职处理。
14、3.9材料预付款的扣回办法:该批材料在进场后6个月之内可全部用于项目建设的,由工程部和监理方根据施工进度计划提供材料预付款扣回计划,报公司基建管理部批准后资产财务部按批准的计划从应付工程进度款中扣回。耗用时间超过六个月的,应当从付款后的次月起在6个月内*均扣回。无论何种情况都应确保在累计工程进度款结算至合同总价的80%时将材料预付款全部扣回。
15、成品未经检验合格就交付放行的,发生一次对责任者罚款500元,并视情节轻重予以其他行政处理(如下岗、待岗等)。
16、本规定未尽事宜,届时由质量管理委员会主任解释。
17、本规定经董事长批准后执行。
18、3.11.1承包人按合同规定的计量办法,按月对已完成的质量合格的工程进行准确计量,向监理工程师提交完成工程量月报表和有关计量资料。
19、3.11.3子公司工程部收到并审核承包人提供的工程进度月报表和监理人出具的付款证书,签注审核意见后按照工程概预算(结算)审批流程报送投资公司相关部门、领导审批。
20、3.12支付工程进度款:
21、3.13.3子公司工程部复核工程量。
22、出租车车票,视具体情况报销。
23、3.13.7100万元级以上的报总经理审批签字;
24、汽车司机的每日出车补贴为5元。每月按30天计。无重大交通事故,年终按每月60元标准发奖励,由行办造册。
25、费用报销的程序是:报销人收集原始单据→会计初步审核同意→项目经理签字同意→会计制凭证→出纳付款或会计制凭证冲帐。
26、3.14竣工结算付款额的确定:
27、4.1大型设备采购按合同规定分次付款的,严格按照合同规定执行。分次付款通常分为预付款、进度款、交货款和质保金四段方式。
28、为严格控制现金使用量,超过现金结算金额和范围的必须使用支票;特殊情况下,使用大金额现金结算,应事先征得财务部门的同意,并经项目经理同意后,方可进行现金支付。
29、各部门应在每月月底,将下月的用款计划送交财务部门,支票领用人凭借有效的'用款计划填写支票领用单,经领导审批后领用,并同时登记《支票领用登记簿》。支票领用单上应注明所需金额上限,超出上限应通知财务部,否则财务部将通知银行,作废该份支票,由此所引起的一切后果,由支票领用人完全承担。
30、出纳开具支票,应填写收款人栏目。
31、支票领用人对所领用的支票的大小写金额、收款人名称等全部内容可能发生的差错负全责。
32、差旅费报销只能包括车船费和住宿费,出差期间发生的其他费用,要单独报销。
33、所有休假、请假出公差者,均需填报《请假条》交行办存档,作为发放工资福利的依据;差旅费报销必须填写《差旅费报销单》。
34、《工程计价领款书》应每月开一次,手续完善后交财务列帐,做好每月成本核算工作。
35、5.11公司应在资产负债表日对基本建设项目进行全面检查,如果有证据表明基建项目已经发生了减值,应由基建管理部牵头会同相关部门,提出减值依据并测定减值金额,由基建管理部拟定在建工程减值报告报董事会批准,资产财务部据以计提在建工程减值准备。存在下列情形之一的应计提在建工程减值准备:
36、效益工资的评定由各部门负责人根据职工的能力、工作表现、工作态度来评定,各部门负责人由项目经理评定。
37、6建设项目工程保险管理
38、业主奖金的分配办法:业主奖金x总公司管理费x40%的余额在经理部进行分配。分配原则采用职工所存担的风险比例进行。
39、7建设项目竣工决算管理
40、7.4建设项目(工程)竣工决算报告的编制依据主要包括:可行性研究报告、初步设计、调整概算及其批准文件、招投标文件、历年投资计划、经审核批准的项目预算、工程发包合同、工程决算等有关资料以及财务核算核算制度、办法、其他有关资料。
41、7.6.3建设项目竣工决算财务状况说明书;
42、办公用品,只能由行办(或指定的专门人员)定点采购,每月结帐报销一次,并附采购清单,说明结帐时的折扣情况。
43、7.6.5建设项目竣工决算中介机构审核(审计)报告。
44、7.7.2建设项目竣工决算备案表(一式三份);
45、8.3.5基本建设项目过程中的重大违法、违规事项。
46、临时用工劳务报酬支出
47、经公司批准的其他项目支出
48、本财务管理办法经项目经理签字同意后生效,自**年7月8日起实行。
49、职责
50、3.1基本建设项目工程价款结算必须符合国家政策和有关法规,严格按照公司与施工单位签订的施工合同办理。 各项目应聘请具有相应资质的工程(设备)监理公司和工程造价审核机构参与工程结算工作。